マスターバジェットと現金収支の違い

一般予算と現金収支予算の大きな違いは、一般予算がすべての収入と支出を含む財務予測であるのに対し、現金収支予算は会計期間中の現金の流入と流出の予測結果を記録する点である。このように、現金収支予算は一般的な予算と一体化したものとなっています。予算は、業績を評価し、コントロールするための主要な基準として使われる。そのため、予算は組織の成功の鍵を握っていると考えられている。

目次1. 概要と主な違い2. マスター予算とは3. キャッシュ予算とは4. 横並び比較 - マスター予算とキャッシュ予算5. まとめ

マスターバジェットは何ですか？

マスター予算は、会計年度内のすべての業務要素の財務予測であり、他の多くの機能予算を集約して作成される。これらの異なる予算は相互に関連しており、共に次の会計期間に対する会計上の見積りを行っています。各部門が個別に予算を作成し、その純額を総予算に計上します。

総予算は、業務予算と財務予算の2つに大別される。

図1：総予算の構成要素

説明文として、会社の戦略的方向性、会社の目的を達成するための一般会計予算の役割、当該目的を達成するための経営施策などを説明しています。一般的な予算は、通常、全会計年度の月次または四半期ごとの形式で提示されます。また、情報に基づいた意思決定を支援するために、一般的な予算とともに様々な他の文書が提示されることもある。予算には、情報をもとに算出された主要財務比率からなる資料が含まれます。これらの比率は、一般的な予算が過去の実績に基づいて作成されているかどうかを把握するのに役立ちます。

総予算の作成には、組織内のすべての部門からのインプットが必要である。ラインマネージャーは、予算を達成しやすくするために、支出を過大評価し、収入を過小評価する傾向があります。また、刻々と変化するビジネス環境から、予算が硬すぎて守れないという批判もよく聞かれます。

現金収支は何ですか？

キャッシュ予算は、翌年度の事業のキャッシュインフローとアウトフローの見込みを予測するものである。この予算の主な目的は、期間中に十分な流動性を確保することです。企業が事業を行うために十分な流動性がない場合、株式を発行したり、負債を調達したりして、追加資金を調達しなければなりません。

キャッシュ・フロー予想では、キャッシュ・イン・フローとアウト・フローの差額を算出することになります。キャッシュフローがマイナスであれば、それは会社がある時点で日常業務に支障をきたす可能性があることを示唆しています。このような状況に陥った要因として、以下のようなことが考えられます。

• 売掛金の決済に時間がかかる
• この会社は、買掛金の早期決済を行っている
• 経済活動を生み出さない遊休資産がある

上記の状況によるマイナスの影響を最小限に抑える解決策を提供することで、企業のキャッシュフロー状況を改善することができます。

以下は、現金収支のフォーマットです。

マスターバジェットと現金収支の違い

概要 - マスターバジェット vs. 現金収支

マスター予算と本予算の差に大きく左右される。すべての小予算を組み合わせて作成された予算をマスター予算といい、現金の流入と流出の予測を含む予算をキャッシュ予算という。予算が効果的に使われれば、収益の拡大や効果的なコスト管理など、より大きな利益を得ることができます。