關於2020年稅收你需要知道什麼

當美國人繼續應對COVID-19流感大流行的時候，也是時候關註2020納稅年度的申報季節了，包括現行和最新立法對2021年申報方式的影響。...

當美國人繼續應對COVID-19流感大流行的時候，也是時候關註2020納稅年度的申報季節了，包括現行和最新立法對2021年申報方式的影響。

冠狀病毒相關的立法帶來了一些變化，其他的也將發生。這些措施包括新的標準扣除額、稅率等級的收入門檻、某些稅收抵免以及提高退休儲蓄限額。其他的，包括醫療和牙科費用以及州和地方銷售稅的扣除，保持不變。

關鍵要點

最近透過的冠狀病毒立法增加了已經為2020納稅年度制定的稅法修改。
儘管**性支出與2020年的稅收掛鉤，但內建的保障措施將對稅收的影響降至最低。
2020納稅年度，已婚人士共同申報的標準扣除額增至24800美元，比2019年增加了400美元。
2020年，用於確定是否有資格向傳統IRA和Roth IRA繳納免賠額的收入範圍都有所增加。
《重要關懷法案》的一項條款允許你扣除“線以上”的300美元慈善捐款
放鬆退休賬戶提款和RMD的變化旨在提供幫助。
2020年期間死亡的死者的遺產基本排除金額為1158萬美元，高於上年的1140萬美元。

德克薩斯州冬季風暴災民的納稅期限延長至2021年6月15日。

**性支付

你的1200美元（對夫婦為2400美元）**計劃付款，官方稱為“恢復退稅”，是對2020年稅收的可提前退還稅收抵免。這意味著，無論你欠（或不欠）多少稅的2020年納稅年度，你可以保留所有的退稅，沒有到期的稅款。

退稅按調整後的總收入（AGI）逐步取消，單身人士為7.5萬美元至9.9萬美元（聯合納稅人為15萬美元至19.8萬美元），稅率為每美元5%。由於**性支出將基於2018年或2019年的AGI，但技術上適用於2020年的AGI，因此可能存在一些差異。別擔心。那裡的訊息也很好。

如果你2018年或2019年的AGI（無論哪一個是國稅局根據你的**支付），低於2020年，導致更高的支付，你可以保持超額。
如果您2018/19年的AGI高於2020年的AGI，您可以在2021年申報2020年稅款時申請額外欠款。
這也適用於17歲以下的受撫養人。如果根據2018年或2019年的報稅表，其他人現在申請子女，但您在2020年的報稅表中合法地申請了該子女，您將在2021年申報時獲得500美元的稅收抵免，而根據2018/19年報稅表獲得抵免的人將無需償還。
如果你在2020年有孩子，你可以在2021年申請時申請孩子，然後獲得500美元的貸款。

最後，在2020年（或任何其他年份），您的退稅不會增加您的應稅收入。所有這些都是基於這樣一個事實，即冠狀病毒援助、救濟和經濟安全（CARES）法案沒有任何“追回”機制，**可以透過該機制收回合法延長的資金。

括號和費率

2020和2021納稅年度，最高稅率仍為37%。這一稅率適用於2020年收入超過51.84萬美元、2021年收入超過52.36萬美元的個人納稅人。到2020年，這一稅率的收入門檻將為已婚夫婦共同申報（MFJ）622050美元，已婚個人單獨申報（MFS）311025美元；2021年，MFJ和MFS的門檻分別為628300美元和314150美元。

下一個最高門檻的其他稅率的收入範圍如下：

單身人士和MFS收入在2020年超過207350美元，2021年超過209425美元（MFJ在2020年超過414700美元，2021年超過418850美元）為35%
2020年單身和MFS收入超過163300美元，2021年超過164925美元的佔32%（MFJ 2020年為326600美元，2021年為329850美元）
2020年單身和家庭金融服務收入超過85525美元，2021年超過86375美元（2020年家庭金融服務收入超過171050美元，2021年超過172750美元）為24%
2020年單身和MFS收入超過40125美元，2021年超過40525美元的佔22%（MFJ 2020年為80250美元，2021年為81050美元）
2020年單身和MFS收入超過9875美元，2021年超過9950美元（MFJ 2020年為19750美元，2021年為19900美元）的12%

對於2020年收入為9875美元或以下（2021年為9950美元或以下）的單身人士和已婚夫婦，最低稅率為10%。對於共同申報的已婚個人，2020年的總收入不得超過19750美元（2021年為19900美元或更少）。

對於申請戶主（HOH）的人，2020年的收入門檻與單身人士相同，分別為37%、35%和32%。2021年，單身人士和HOH只有37%的門檻是相同的，而較低的檔次則略有不同。

在其他HOH類別中，2020年的收入門檻為85 501美元至16 3300美元，佔24%的比例$22%的比例為53701至85500美元$12%的比例為14101至53700美元；10%的範圍內最多有14100美元。

2021年的HOH收入門檻為：35%組為209401至523600美元，32%組為164901至209400美元，24%組為86351至164900美元，22%組為54201至86350美元，12%組為14201至54200美元，10%組為14200美元。

資本利得

2020年長期資本收益率的收入門檻也提高到以下水平：

單身和MFS收入為0%，最高40000美元，MFJ最高80000美元，HOH最高53600美元
單次收入從40001美元到441450美元為15%，MFJ為80001美元到496600美元，MFS為40001美元到248300美元，HOH為53601美元到469050美元
單筆收入超過441450加元、MFJ超過496600加元、MFS超過248300加元、HOH超過469050加元的，稅率為20%

2021年，水平將為：

單身和MFS收入為0%，最高40400美元，MFJ最高80800美元，HOH最高54100美元
個人收入從40401美元至445850美元，MFJ為80001美元至501600美元，MFS為40401美元至250800美元，HOH為54101美元至473750美元，稅率為15%
個人收入超過445850加元、MFJ超過501600加元、MFS超過250800加元、HOH超過473750加元的，按20%計算

扣除額

結婚申報的標準扣除額在2020納稅年度增加到24800美元（2021年為25100美元）。對於單獨申報的單身納稅人和已婚個人，2020年的標準扣除額提高到12400美元（2021年為12550美元）。對於戶主，2020納稅年度的標準扣除額為18650美元（2021年為18800美元）。

2020納稅年度單一申報人的替代最低免稅額（AMT）為72900美元，開始逐步取消，為518400美元（2021年，為73600美元，逐步取消，為523600美元）。對於聯合申請的已婚夫婦，AMT免稅額為113400美元，開始逐步取消，為1036800美元（2021年，為114600美元，逐步取消，為1047200美元）。

如果你在2021年申請時採用標準扣除額，那麼《關懷法案》允許對慈善機構的現金捐款扣除300美元的“線上”扣除額。此外，對於那些逐項列出的人，法律取消了對現金捐款的60%調整後總收入（AGI）限制。個人可以選擇扣除捐款高達其2020 AGI的100%。註：向捐助者建議的基金和支助組織捐款不符合條件。

退休計劃

參加僱主退休計劃（如401（k）s、403（b）s、most 457計劃和聯邦**節儉儲蓄計劃（TSP））的僱員的繳費限額從2019年的19000美元增加到2020年和2021年的19500美元。50歲及以上僱員的補繳繳費限額增加到6美元，2020年和2021年為500美元，高於2019年的6000美元。2020年和2021年的簡單退休賬戶供款限額已從2019年的13000美元提高到13500美元。

如果納稅人符合某些條件，他們可以扣除傳統個人退休賬戶的供款。在這一年中，如果納稅人或其配偶中的任何一方在工作時參加了退休計劃，則可以減少或逐步取消扣除額。如果納稅人及其配偶都不在僱主資助的退休計劃的保障範圍內，則逐步取消扣除不適用。 2020年淘汰範圍如下：

對於工作場所退休計劃所涵蓋的單個納稅人，2020年的淘汰範圍為65000美元至75000美元（2021年為66000至76000美元）。
對於提供愛爾蘭共和國繳款的配偶由工作場所退休計劃涵蓋的最惠國，2020年的逐步淘汰範圍為104 000至12.4萬美元（2021年為105 000至12 000美元）。
對於一名未被工作場所退休計劃覆蓋但與有保險人結婚的愛爾蘭共和軍出資人來說，如果這對夫婦的收入在2020年的19.6萬至20.6萬美元之間（2021年為198000至20.8萬美元），則將逐步取消扣除。
對於一個提交工作場所退休計劃覆蓋的單獨申報表的已婚個人，淘汰範圍不受年度生活費用調整的影響，2020年和2021年仍為0-10000美元。

Roth IRA供款不可扣除；此外，您可以向Roth個人退休賬戶繳納的金額也有收入限制。2020年，向羅斯個人退休賬戶供款的納稅人的收入逐步減少範圍為12.4萬美元至13.9萬美元，單身人士和戶主為12.5萬美元至14萬美元（2021年為12.5萬美元至14萬美元）。對於聯合申請的已婚夫婦，2020年收入逐步減少的範圍為19.6萬美元至20.6萬美元（2021年為19.8萬美元至20.18萬美元）。

2020納稅年度2020年4月1日當天或之後至2020年7月15日之前到期的季度預計稅款可延遲至7月15日，無需罰款。

低收入和中等收入工人的儲蓄信貸（也稱為退休儲蓄繳款信貸）的收入限額為：2020年共同申報的已婚夫婦為65000加元（2021年為66000加元），2020年戶主為48750加元（2021年為49500加元），以及32加元，2020年，單身人士和已婚人士分別申請500英鎊（2021年為33000美元）。

退休基金提取及貸款

如果您在2020年從合格退休基金獲得冠狀病毒相關發行（CRD），則不受10%的提前提款處罰。分配將是應納稅的，但稅收可以在三年內分攤，而不是在提取年度全部到期。如果你在三年內將資金返還計劃，則將被視為延期和不納稅。

新規定還允許你申請一筆高達10萬美元的貸款或僱主資助的退休計劃中的金額（以較小者為準）。此外，如果你已經有一個未償貸款，你可以延遲付款的貸款長達一年(利息將累積。）

要求的最低分配（RMD）

IRA和固定繳款計劃（如利潤分享和401（k）計劃）的最低分配要求（RMD）在2020年被免除。如果您年滿70歲，這包括您的第一次RMD½ 2019年期間。您無需獲得CRD資格即可獲得此例外。如果您在2020年已經收到RMD，您可以在60天內將其回滾到計劃中，並推遲支付該金額的稅款。

信用

2020納稅年度，有三個或以上符合條件的子女的合格納稅人的收入抵免額最高值為6660美元（2021年為6728美元）。

新的“回頭看”規則允許納稅人選擇使用其2019年的收入資訊，以確定其是否有資格獲得收入抵免和額外的子女稅收抵免，如果其2020年的收入低於其2019年的收入，這樣做會導致更大的抵免。

對於2020納稅年度，已婚聯合申報人用於確定終身學習信貸減少額的修正調整後總收入（MAGI）金額為11.8萬美元，逐步減少為13.8萬美元（2021年為11.9萬至13.9萬美元）。對於單一申報人和戶主，2020年和2021年的MAGI淘汰範圍為5.9萬美元至6.9萬美元。如果你是一個已婚的個人，你不能申請信用證。

請註意

醫療支出

在2020年和2021年納稅年度，員工向健康彈性支出賬戶（FSA）繳納的工資削減限額為2750美元，比2019年的限額增加了50美元。

對於2020納稅年度，在醫療儲蓄賬戶（MSA）中擁有自我保險的參與者，該計劃的年度免賠額必須不低於2350美元，但不超過3550美元（2021年為2400至3600美元）。對於自助保險，最高自付費用為4750美元（2021年為4800美元）。對於有家庭保險的參與者，年度免賠額下限為4750美元，免賠額不能超過7100美元（2021年為4800至7150美元）。對於家庭保險，2020納稅年度的自付費用限額為8650美元（2021年為8750美元）。