什麼是501（c）(501(c))？

501（c）是《美國國內稅收法典》（IRC）的一個小節。該小節涉及非營利組織和稅法；具體來說，它確定了哪些非營利組織可以免交聯邦所得稅。501（c）一詞常用作速記，指根據本款獲得法律地位的組織。

關鍵要點

• 《國內稅收法》第501（c）節規定某些型別的組織免稅，它們不繳納聯邦所得稅。
• 常見的免稅組織包括慈善機構、**實體、宣傳團體、教育和藝術團體以及宗教實體。 
• 501（c）（3）組織可能是最熟悉的實體。
• 對某些合格免稅組織的捐贈可以從納稅人的收入中扣除。

理解501（c）

根據第501（c）款，有多個章節根據豁免組織的宗旨和運作，對不同型別的豁免組織進行了界定。

最常見的包括：

• 501（c）（1）：根據免除聯邦所得稅的國會法案組建的任何公司
• 501（c）（2）：為豁免組織持有財產所有權的公司
• 501（c）（3）：為宗教、慈善、科學、文學或教育目的運作的公司、基金或基金會
• 501（c）（4）：促進社會福利的非營利組織
• 501（c）（5）：勞工、農業或園藝協會
• 501（c）（6）：非營利組織的商業聯盟、商會等
• 501（c）（7）：娛樂組織

可能符合指定類別的團體仍必須申請歸類為501（c）組織，並符合IRS要求的所有規定。無論組織的性質如何，免稅都不是自動的。

501（c）（3）組織

501（c）（3）組織可能是IRC第501（c）（3）節中概述的最常見的稅種。它涵蓋了人們經常接觸並向其捐款的非營利組織（見下麵的特別註意事項）。

一般來說，有三類實體符合501（c）（3）的資格：慈善組織、教會/宗教實體和私人基金會。

其他型別的501（c）組織

501（c）名稱隨著時間的推移已經擴充套件到包括更多型別的組織。

其他符合這一名稱的組織包括兄弟會受益社團，它們在寄宿制度下運作，為其成員和受扶養人提供生活、疾病和其他福利。教師退休基金協會也包括在內，只要它們是地方性質的，而且它們的凈收益沒有為私人股東的利益增長。當地的慈善人壽保險協會也有資格獲得這一稱號。某些相互合作的電力和電話公司也可歸入501（c）項。非營利性的合作醫療保險公司也有資格。

專為其成員的利益而擁有和經營的公墓公司或非盈利經營的公墓公司可獲得這一稱號。沒有組織股本的信用合作社、保險公司（總收入低於60萬美元的人壽保險公司除外）和各種信託基金（如提供補充失業救濟金和養老金），如果符合所有基本標準，可以獲得這一指定和豁免。

對於成員由現任和前任美國武裝部隊成員或其配偶、遺孀、後代和支援他們的輔助單位組成的組織，也有授權。

免稅組織必須提交某些檔案以保持其地位。

特別註意事項

除了自己免稅之外，501（c）個組織還向其他組織提供稅收優惠：他們收到的捐贈的一部分可以從納稅人的調整後總收入（AGI）中扣除。屬於第501（c）（3）條的組織——主要是慈善機構和教育或社會福利導向的非營利組織——通常有資格向捐贈者提供這種福利。

一般來說，在納稅申報表上逐項列出扣除額的個人可以扣除對大多數慈善組織的捐款，扣除額不超過其調整後總收入的50%（現金捐款為60%），而不考慮凈營業虧損結轉。個人通常可以扣除對其他組織的慈善捐款，最高可扣除其調整後總收入的30%。

如果您計劃在聯邦納稅申報表中扣除您對慈善機構或非營利組織的捐贈，則該慈善機構或非營利組織必須具有501（c）3身份。組織本身經常可以告訴你什麼樣的捐贈可以扣除，以及扣除的程度，例如，如果你以100美元的價格購買一個為期一年的博物館會員，50美元可能可以扣除。IRS提供了一個免稅組織資料庫，允許您檢查組織的狀態。