什麼是稅收(tax revenue)？

稅收收入是指從所得稅和利潤稅中收取的資金；社會保障稅或“供款”對商品和服務徵收的稅，一般歸類為“消費稅”工資稅；財產所有權和轉讓稅；以及其他稅收。

瞭解稅收

在美國，稅收收入由聯邦、州和地方**透過對收入和利潤徵稅、對商品和服務徵收的銷售和使用稅以及對財產所有權和轉讓徵稅而徵收的資金組成。 稅收也透過聯邦工資稅獲得，包括聯邦保險繳款法案（FICA）規定的聯邦社會保障繳款，聯邦失業稅法（FUTA）規定的聯邦失業稅，醫療保險稅和州工資稅，如可以部分抵消FUTA徵稅的州失業稅，以及其他稅收。在聯邦一級，所得稅是迄今為止最大的收入來源。

大多數發達國家實行一種或多種類似於美國的稅收結構。然而，許多國家對所得稅的依賴程度低於美國，更多的收入來自消費稅，通常作為商品和服務的增值稅（VAT）以及直接支援社會福利計劃的稅收。

稅收種類

u、 美國聯邦稅

一般而言，美國所得稅適用於任何形式的收入，無論是以金錢、財產或從任何來源獲得的其他利益支付，包括工資、薪金和其他收入、租金、投資回報和收益、許可使用費以及任何其他金額或有價物品，除非明確排除在外。美國同時徵收個人所得稅和企業所得稅。

美國稅法為確定不同來源（如利息或股息）以及不同型別的商業活動所得稅提供了廣泛的特殊規則。接受禮物、遺產或合格的教育獎學金不需要繳納所得稅。然而，捐贈者和死者的遺產分別對大量轉讓的贈與稅和遺產稅負責。

州稅

國家稅收制度各不相同；他們選擇一種或多種不同的稅收形式來資助預算。 雖然有些國家主要依靠所得稅，但其他國家徵收的是輕微或沒有所得稅，但更多的依賴於財產稅、銷售稅和使用稅。有些州對遺產徵收遺產稅，有些州的居民繼承人也在徵稅。大多數收入、房地產和贈與稅以及一些房產稅都是畢業的，以較高的數額或價值徵收更高的稅率。

統一稅率稅

FICA、FUTA、Medicare和大多數州的工資稅採用統一稅率，對特定稅種的金額有特定的上限。這些稅收產生的收入，以支援與他們確定的具體方案。僱主必須為僱員的薪酬代扣所得稅和工資稅，並將代扣所得稅連同僱主自己的工資稅份額直接支付給國稅局。

銷售和使用稅

銷售稅和使用稅加在商品價格或服務費用中，由賣方或服務提供商收取，賣方或服務提供商必須直接向徵收該稅的聯邦、州或地方**繳納。這些稅大多隻適用於向產品或服務的最終消費者收取的金額。這些稅項和適用稅率因司法管轄區而異。大多數制度免除基本食品和藥品的銷售稅。銷售稅和使用稅通常在賬單上單獨列明。

增值稅

在美國以外廣泛使用的增值稅制度與銷售稅和使用稅的不同之處在於，增值稅通常是在貨物交換或轉讓的每個階段徵收的，而不僅僅是針對最終消費者的交易價格。

稅收來源因國家而異

美國的收入主要依靠個人所得稅。2019年，聯邦、州和地方各級徵收的個人所得稅佔美國總稅收的最大部分，估計為41.5%。社會保險稅佔總稅收的24.9%；消費稅，即消費稅和銷售及使用稅，佔17.6%；房產稅，12.1%。企業所得稅僅佔3.9%。

在包括美國在內的37個組成經濟合作與發展組織（OECD）的國家中，對不同收入來源的相對依賴程度各不相同。值得註意的是，美國是唯一一個沒有增值稅的國家。

2019年，包括美國在內的所有37個經合組織國家總收入來源的簡單百分比平均值為：消費稅（增值稅、消費稅、銷售和使用稅），佔總稅收的32.3%；社會保險稅，25.7%；個人所得稅佔24%，財產稅佔5.6%。企業所得稅佔9.6%。

經合組織的這些總體平均數與美國的某些資料來源的百分比形成了很大的反差。例如，如上所述，美國從消費稅中獲得的稅收收入遠遠少於其總稅收收入的17.6%，但從所得稅中獲得的稅收收入卻大得多，為41.5%。

應當指出的是，美國和經合組織的企業所得稅和個人所得稅在總稅收中所佔的份額並不具有直接可比性。美國個人所得稅在企業收入中所佔比例高於經合組織的平均所得稅份額。然而，這一差異並不影響其他經合組織國家對增值稅的依賴明顯大於對所得稅的依賴，所得稅是美國稅收的主要部分。

美國和經合組織的消費稅稅率也有顯著差異。在美國46個徵收銷售稅的州中，田納西州2021年的州和地方綜合稅率最高，為9.55%，阿拉斯加最低，為1.76%。 一般來說，標準增值稅稅率要高得多：2021年，歐盟國家和英國的平均增值稅稅率為21%，而英國當年結束了脫離歐盟的程序。由於COVID大流行，一些國家暫時將增值稅稅率降至標準水平以下。