本傑明富蘭克林說，除了死亡和稅收，生命中沒有什麼是確定的，他的評估是正確的。但是，儘管稅收是確定的，但它們卻遠遠沒有一致性，尤其是在美國。事實上，我們今天所知的稅收計劃已經演變，多年來經歷了一系列的改革和變化，其根源可以追溯到獨立前的美國。本文著眼於該國稅收史上的一些重要時期。

關鍵要點

• 殖民者和革命後的美國人對從房地產、白酒到糖和煙草的所有商品都徵收消費稅。
• 該國首先開徵所得稅是為了償還內戰期間的債務。
• 羅斯福新政引入了包括社會保障在內的新稅種。
• 前總統特朗普在2017年簽署了《減稅和就業法案》，旨在降低個人、企業和遺產稅率。

稅收遺忘的土地

曾幾何時，美國是免稅的，至少在所得稅方面是如此。很難相信，對吧？當你考慮到這片土地上沒有建立聯邦**時，你就不會這麼想了。

儘管美國殖民者沒有為他們的收入繳稅，但他們仍然要對英國人負責，英國人對從房地產到茶葉的所有東西都徵收消費稅。憤怒的殖民者起義，導致臭名昭著的波士頓茶黨。這導致了1773年反抗英國的起義。

在美國革命之後，新成立的**在稅收問題上表現出謹慎是可以理解的，因為憲法禁止直接徵稅。因此，**收入必須透過某些專案的關稅和關稅來徵收。這些針對酒、煙、糖、法律檔案等徵收的消費稅，既背叛了一項社會議程，也背叛了一項創收嘗試。

1794年，隨著威士忌起義，對這一體系的第一次挑戰出現了。一群憤怒的賓夕法尼亞農民因為威士忌稅而燒毀了收稅人的房子，給那些跑得太慢而逃不掉的收稅人塗上了柏油和羽毛。為了維護徵收間接稅的權利，國會透過軍事力量鎮壓了起義。

戰爭是地獄，但稅收持續時間更長

憲法的神聖性和祖先對稅收的厭惡在1790年代再次受到考驗，當時與法國的衝突導致了財產稅。這種稅的實施還遠遠不夠完善，因此1812年的戰爭是由更高的關稅和消費稅資助的。要把所得稅引入這個年輕的國家需要一場內戰。

美國內戰對國家來說是災難性的，代價高昂。對自己發動戰爭招致了巨額債務。為了幫助支付，國會透過了1861年的稅收法案。稅收是對超過800美元的收入徵收的，直到1872年才被廢除。這項法案創造了我們所認為的現代累進稅制的大部分，並允許一些扣除。這也是美國國稅局（IRS）成立的時候。

改寫憲法

憲法禁止任何不按各州人口比例徵收的直接稅。1895年，最高**宣佈1894年《威爾遜·戈爾曼關稅法》中的統一稅違憲。儘管這是納稅人的勝利，但許多人開始註意到徵收關稅和關稅對世界貿易和窮人生活水平的損害。

第16修正案於1913年出臺，旨在透過取消人口比例條款為所得稅鋪平道路，從而將國稅局的窮人從失業線中解救出來。緊接著，對年收入超過3000美元的人徵收所得稅，這項稅只對不到1%的美國人徵收。有趣的是，合法收入這一短語後來在1916年被改為簡單收入，這使檢察官能夠在所有其他途徑都用盡的情況下，將Al-Capone等有組織犯罪人物定罪。

世界大戰，世界繁榮，世界蕭條

第一次世界大戰導致了三項法案，提高了稅率，降低了免稅水平。在美國納稅的人數增加到了5%，對不動產和超額商業利潤分別徵稅。

戰爭結束後，這些稅收分五個階段減少，經濟經歷了巨大的繁榮。1918年，戰爭的最後一年，**稅收收入達到36億美元。儘管降低了稅收，**在1920年的收入還是達到了66億美元。1929年的股市暴跌和金融危機使這些收入在1932年下降到19億美元。

羅斯福與增稅

羅斯福的新政和第二次世界大戰中引入或增加了許多稅收，以此來幫助提振經濟。新政產生了巨額赤字，需要透過財政收入來彌補。到1936年，最高稅率達到了驚人的76%，經濟產出直線下降。除了1938年的稅收法案外，稅收增加了好幾次，該法案包含了羅斯福反對的公司減稅，但還是透過了。

1935年的社會保障法是羅斯福新政的一部分。

到了1940年，美國需要為戰爭做好準備並支援其盟國，這導致了更為激進的稅收政策。收入500美元的人面臨23%的稅收，稅率攀升至94%。到1945年，4300萬美國人納稅，年收入超過450億美元，高於1941年的90億美元。

尼克鬆與滯脹

1945年的稅收法案減少了60億美元的稅收，但是社會保障的負擔和擴大的**使稅收不能降低很多。最高稅率在20世紀50年代達到80%以上，作為戰時措施引入的現收現付扣繳制度從未停止。

減稅的進展是零星的，令人困惑。稅法並沒有降低稅率，而是被改寫，允許在某些情況下進行扣除，或者降低私人基金會的稅率，同時提高企業利潤的稅率。這種漏洞和印刷品的爆炸是今天大多數人在稅法出臺之前能夠掌握相對論的原因之一。

20世紀60年代和70年代是一個大規模通貨膨脹的時期，隨著醫療保險加入昂貴的社會保障體系，**赤字持續增長。通貨膨脹對納稅人來說是一個巨大的問題，因為稅收並沒有與之掛鉤。這意味著，儘管人們收入的實際價值正在下降，但他們也需要繳納更多的稅。上世紀70年代，前總統尼克鬆（richardnixon）也被迫繳納了40多萬美元的欠稅。隨著水門事件的爭議，總統的逃稅問題並不像它可能是一個大問題。

里根經濟學

1981年的《經濟複蘇稅法》是稅收潮流的轉折點，儘管它只是暫時的。里根將所有的個人所得稅稅率降低了25%，並改變了公司資本支出的核算方式，鼓勵對裝置的投資。里根也試圖控制通貨膨脹，但他成功得有點太好了。

**的預算是以公認的通貨膨脹率為基礎的，當抑制通貨膨脹的努力過快開始時，就產生了赤字。因此，里根不得不在1984年削減部分減稅，特別是在企業方面，以試圖彌補預算缺口。儘管如此，美國國稅局宣佈，1985年，由於里根經濟下的高水平減稅，超過40萬美國人已達到百萬富翁的行列。

1986年，另一項稅收改革法案將最高稅率從50%降至28%，將公司稅從50%降至35%。隨著越來越多的美國人現在願意將他們的財富作為應納稅所得額，儘管稅收收入有所下降，但總體稅收收入相對沒有變化。

20世紀90年代與負稅

共和黨人在控制稅收方面做了很多工作，但他們對**規模的控制卻不那麼值得稱贊。醫療保險和社會保障是他們繼承下來的負擔，但其他支出卻增加了不斷膨脹的赤字。

上世紀90年代前總統比爾·克林頓（Bill Clinton）接任總統時，稅收下降的趨勢已經結束。1993年開始適度增稅，1997年實行負所得稅。負所得稅是一種隱蔽的支出計劃，不納稅的人可以透過稅收抵免的形式透過稅收系統獲得資金。

新千年及其後

2001年前總統喬治·布什實施的減稅政策再次扭轉了增稅趨勢，但繼續增加稅收抵免，導致所得稅為負。儘管這並非有意為之，但這一長期減稅政策有助於縮短網際網路泡沫破滅後的經濟衰退，使經濟不必採取任何具體的**措施。

前總統布什的減稅政策在2010年前總統奧巴馬執政期間到期。這是在一個非常緊張的時期，越來越多的嬰兒潮一代離開了勞動力市場，世界正從金融危機和大蕭條的影響中蹣跚而行。

但在前總統特朗普當選後，情況再次發生了變化。2017年，奧巴馬**透過了《減稅與就業法案》（TCJA），旨在大幅削減個人、企業和遺產稅率。這項法律作出了一系列讓步，包括削減各種所得稅等級的稅率。

白宮的改革計劃於2017年12月簽署，並至少持續到2025年，因偏袒億萬富翁和企業而非普通美國人而受到強烈批評。總的來說，TCJA降低了不同收入水平的稅率，有助於減輕美國人的所得稅負擔，但它也取消了許多流行的分項扣除。