ビットコインと暗号通貨にとってエキサイティングな（そしてイライラする）時期です。2017年後半、多くのコインがコイン単価と市場価値の面で急成長を遂げ、何千人もの投機家がその流れに乗り、あっという間に利益を手にしました。

これらのコインの多くは2018年1月に調整を経験しましたが、それでも昨年9月に比べて価格は上昇しており、大きな利益を得た可能性があります。そのお金はどうするのですか？暗号通貨は課税されるのか？ここでは、そのすべてをご紹介します。

本記事は、2017年税制改正の米国居住者に適用されるものであり、その他の国には適用されません。この記事は、法的な税務アドバイスやガイダンスに取って代わるものではありません。暗号通貨を保有する場合は、登録された税務専門家に相談されることを強くお勧めします。

マイニングされた暗号通貨のコインの課税について

例えば、イーサリアムのためにエネルギー効率の良いリグを自作し、それをしばらく動かして、実際にポケットに数枚のコインを入れて歩いたとしましょう。これには税金がかかるのですか？やった！

暗号通貨の採掘に成功するたびに、IRSの目には課税対象となる事象とみなされ、これらの課税対象事象は経常所得に分類されます。採掘に成功した日を毎日記録し、その日に採掘した暗号通貨の公正な市場価値を判断する必要があります。

採掘が趣味の場合は、この金額を確定申告書のスケジュールAで「その他の収入」として報告します。鉱業がビジネスの場合は、その金額を「その他の収入」としてスケジュールCのタックスフォームに報告します。国税庁による趣味や事業についてはこちら。

国税庁は暗号通貨取引をどのように見ているか

国税庁は暗号通貨を投資とみなしています。課税対象となる証券口座の株式に適用されるルールやガイドラインの多くは、若干の相違はあるものの、暗号通貨にも適用されます（以下で説明します）。

暗号通貨は投資としてカウントされるため、IRSのウェブサイトからダウンロードできるSchedule D tax formを使用して申告してください。税務ソフトを使って申告している場合、Schedule Dは高価なバージョンでしか利用できない場合があります。

取引する場合、**保有するまでは暗号通貨を報告する必要はありません。2017年にビットコインを大量に購入し、その後何もしていないという方も、もう安心です。保有株式の一部だけを売却した場合、その部分に対してのみ税金を支払う必要があります。

注：暗号通貨を通貨ではないもの（例えば、別の暗号通貨）に交換した場合でも、IRSは暗号通貨を先に売却し、その代金で物品を購入したものと見なします。つまり、暗号通貨を取引した金額に対して税金を支払わなければならないのです物々交換収入について詳しくはこちら

取引された暗号通貨コインの課税について

暗号通貨を取引する場合、2つの重要な情報を把握する必要があります。それは、ベース（＝購入時の価格）と収益（＝キャッシュアウトする時の価格）です。また、購入とキャッシングのタイミングも知っておく必要があります。

暗号通貨**を使用するたびに、その取引を報告する必要があります。しかし、年末にこれらの取引をすべて統合して、純益か純損益かを判断し、この数字を使って税金の影響を判断することができます。

もし、純益が出た場合は、その金額に対して税金を支払うことになります。純損失が出た場合は、その分、全体の納税額が減るので、納税の時期には支払うべきお金が少なくなります。

短期的な利益と長期的な利益

国税庁は、2種類のキャピタルゲイン/ロスを認識しています。

短期利益は、1年以内の購入と売却の間に発生し、限界所得税率で課税されます。短期的な利益（または損失）が複数ある場合は、それらをまとめてネットにかけます。

長期利益は、購入から売却までの期間が1年1日以上ある場合に発生し、キャピタルゲイン税の税率で課税されます。ある年に複数の長期利益（または損失）がある場合、それらをまとめてネットにかけます。

長期的利益は、限界所得税率が10％または15％の場合は0％、25％から35％の場合は15％、それ以外の場合は20％が課税されます。キャピタルゲインとキャピタルロスについて詳しく知ることができます。

本当にやりたいのか？

もしあなたが法律を守り、評判の良い市民でありたいなら、そして後でIRSとトラブルになる可能性を避けたいなら、そうです、暗号通貨に税金を払う必要があります。

数ヶ月前にコインを購入したが、ベースを構築したり、取引を報告するための適切な記録がない場合はどうしたらよいでしょうか？それでも、できる限りのことをしなければならない。何年も経ってからIRSの怒りに触れるよりは、今のうちに市場価値を調査し、合理的な見積もりを行い、税金をできるだけ正確にすることに力を注いだほうがよいでしょう。

もし、監査に入られたことがあれば、IRSにデューデリジェンスを行ったことを証明するために、これらの記録が必要になります。

最後に、暗号通貨に税金を払う必要はないと言う人もいます。なぜなら、国税庁は取引を突き止めて、あなたが実現した利益の責任を問うことはできないからです。これは、秘密の現金決済を行う一部の人が使うのと同じ議論です。これは、秘密の現金払いで仕事をしている一部の人が使うのと同じ論法です。実現可能であろうとなかろうと、税金を納めることは合法であり、倫理的である。租税回避は重罪であることを忘れないでください。

暗号通貨に関する知識を深める

私たちがカバーしていないトピックの1つは、暗号通貨がハードフォークされたときにどうするかということです。このテーマには曖昧な点が多く、本稿執筆時点では誰もどうすればよいのかよく分かっていません。したがって、移管する資産を保有している場合は、ぜひ税務専門家に助言を求めることをお勧めします。

とはいえ、暗号通貨の世界には、**トークンを買うだけではありません。Ether（ビットコインとの違い）、Ripple、Litecoin、NEO、IOTAなどをチェックするとよいでしょう。また、暗号通貨のICOもチェックしてください。ただし、よくある暗号通貨の詐欺には注意してください。

ひとつ覚えておいていただきたいのは、暗号通貨は人々が思っているほど安全ではない可能性があるということです。あなたがいくつかの深刻なお金に関与しようとしている場合、あなたは常にコールドウォレットにあなたの暗号通貨を維持する必要があります。

今年、暗号通貨の利用はどうでしたか？この傾向は続くと思いますか？それとも来年は終わりを迎えますか？コメントで教えてください。