第1部/第3部：連邦所得税における源泉徴収額の計算方法

1. 1 各労働者にW-4フォームを記入させる。W-4フォームには、従業員が自分の申告状況と取得予定の給付金を記入するための切り離し可能な欄がある。従業員は、住所、国民保険番号、配偶者の有無などの個人情報を提供します。そして、申請するクレジットの額に応じて、どれだけの手当を受ける予定なのかを指定することになります。手当を決めるためのワークシートがあります。Allowance Worksheet では、結婚しているかどうか、Child Tax Credit やその他の扶養控除を受ける資格があるかどうか、確定申告でその他の控除を申請する予定があるかどうかが尋ねられます。確定申告の際に、自分自身や扶養家族を免除対象として申告することができなくなります。

2. 2 IRS の規則を適用して、総賃金からの連邦税の源泉徴収を計算する。労働者は、自分の申告状況と受給可能な手当の数を雇用主に提供します。これらの手当は、賃金総額から源泉徴収される金額を計算するために使用されます。従業員の総賃金を決定する。給与期間の従業員の総賃金を確認する。総賃金には、時間給、チップ、ボーナス報酬が含まれます。これは、従業員のW-4フォームに記載されています。ステータスは、既婚、独身、またはフォームに記載されているその他のステータスのいずれでもかまいません。手当ては、従業員のフォームW-4に記載されています。手当は従業員が請求し、所得税を支払うために従業員の賃金から源泉徴収される金額を決定します。控除額が大きいと、源泉徴収される税金も少なくなります。

3. 3 連邦源泉徴収税を計算する。まず、支給額の合計を算出する。そして、総支給額から手当を差し引き、源泉徴収する金額を決定します。次に、その年のIRSの公式源泉徴収表を確認し、いくら源泉徴収すべきかを決定します。従業員の申告状況と給与期間に関連するフォームを確認するようにしてください。例として、ある従業員が独身で、週給1,000ドルだとします。もし、3つの手当があり、それぞれが80.80ドルであれば、合計242.40ドルの手当があることになります（80.80ドル×3手当＝242.40ドル）。この金額を総支給額から引くと、$1,000 - $242.40 = $757.60となり、課税対象となる金額となります。最後に、IRSのフォームで源泉徴収額を確認し、79ドルとする。
4. 4 IRS源泉徴収計算機で簡単な選択をしてください。正しい源泉徴収額を計算するために、必要な情報を入力してください。この計算機では、労働者の確定申告の有無と、本人が請求する手当の数を入力します。また、アプリケーションでは、あなたの総賃金と支払い頻度（週、隔週、月など）を尋ねます。

第2部 第3部 加算項目と源泉徴収項目

1. 1 社会保障の源泉徴収を決定する。ソーシャル・セキュリティは、退職所得と障害所得を提供する連邦制度です。このプログラムの資金は源泉徴収によって賄われています。2019年、ソーシャルセキュリティの源泉徴収は、従業員の総賃金の6.2％です。従業員は、賃金基準額の上限に達するまで、この金額を支払わなければなりません。賃金基準額の上限を超える収入は、通常、社会保障税の対象とはなりません。2019年の賃金基準額の上限は$132,900です。

2. 2 医療保険の源泉徴収を計算する。メディケアは、高齢者や障害者のための医療保障制度です。このプログラムは、給与税の源泉徴収によっても賄われています。2019年のメディケアの源泉徴収は、従業員の給与総額の1.45%です。メディケアの源泉徴収には、賃金ベースの制限はありません。つまり、総賃金1ドルごとにメディケアの源泉税が課されるのです。年間20万ドル以上の給与を受け取る独身社員は、20万ドルの給与が支払われた後の各給与期間に0.9%の追加メディケア税が課されます。夫婦合算で申告する場合の金額は250,000ドルです。これには、暦年のすべての賃金が含まれます。ただし、この税金を支払うのは従業員だけです。雇用主は追加的な税金を支払う必要はありません。

3. 3 総賃金を減らす他の控除を考慮する。あなたの雇用主は、給与天引きで資金を調達する福利厚生を提供しているかもしれません。これらの控除は、税引前で行われるものもあります。つまり、差し引かれるお金には税金がかかっていないのです。税引き前の控除は、課税対象となる給与の額を減らすことができます。ある種の退職年金制度への拠出は、税引前で行うことができます。最も一般的なのは401(k)プランで、多くの営利企業が採用している退職金制度である。しかし、これらの制度への拠出は、通常、連邦所得税を減らすことになりますが、ソーシャル・セキュリティやメディケアに支払うべき金額を減らすことはできません。非営利団体や政府機関に勤めている人は、403(b)プランに参加することができます。例えば、労働者が100ドルを拠出したいと考えたとしよう。貢献度は税引き前で100ドルですが、税引き後ではそれ以下（おそらく80ドル）です。従業員が最初に多く拠出することで、退職金残高が多く蓄積されます。これらの制度にかかる税金は、退職時に引き出されるお金に対して発生します。健康フレキシブル支出手配（FSA）は、あなたの総支給額に影響を与える可能性がある別の利点です。FSAは、あなたが医療費の払い戻しを受けることができる雇用者との任意の取り決めです。この口座は給与所得控除で賄われますが、雇用主が拠出する場合もあります。雇用主からの拠出は、総所得に加算する必要はありません。Health Savings Account (HSA) はFSAと似ていますが、この口座の資金は毎年ロールオーバーすることができ、医療に特化した貯蓄を構築することができます。雇用主が変わったり、仕事を辞めたりしても、HSAはあなたの元に残ります。

Part 3 第3回：州・連邦失業税の計算方法

1. 1 失業税は雇用主が支払うものであることを忘れないでください。ほとんどの州では、失業税を支払うのは雇用主だけです。ただし、この制度は、連邦政府の失業税制度と州政府の制度を組み合わせたものです。まず州の失業税を払ってください。すでに州失業税を支払っている場合、会社は連邦失業税の控除を受けることができます。2019年の連邦失業税は、従業員に支払う賃金の最初の7,000ドルの6%で、すでに州失業税を支払っている場合、連邦計算で最大5.4%の控除を受けることができます。クレジットをフルに活用すれば、連邦税は最初に支払われる賃金7,000ドルの0.6%に下がります。

2. 2.各従業員の州のガイドラインを確認する。各州によって税金のルールが異なるため、従業員に合った税金の情報を見つける必要があります。複数の州に従業員がいる場合、各州にはそれぞれ適用される州税法があります。税金に関する情報は、その州の税務署や歳入庁で確認することができます。州税の計算は、連邦税の計算と非常によく似ています。ただし、税率は異なります。州税を計算する際、すべての州が連邦と同じように賃金を計算するわけではありませんので、ご注意ください。税金を扱う場合は、必ず州の規則を確認してください。

3. 3 源泉徴収税額の申告と納付給与税の種類によって、使用する帳票が異なります。また、それぞれの税金を別のシステムで支払うことになります。給与計算会社に依頼することも検討しましょう。これらの計算を支援する会計ソフトがあります。ソフトウェアを使用している場合は、会社から必要なアップデートが送られてくることを確認する。税法の変更に伴い、給与税ソフトも更新が必要です。ほとんどの税務署は、電子納税を認めています。必要な税務書類の多くは、オンラインで記入することができます。給与計算会社は、従業員データを受け入れ、必要な給与計算を行うことができます。また、各労働者に電子的に支払いを行うシステムを構築することも可能です。給与計算会社は、税法の変更に合わせてソフトウェアを更新します。

• 州や地方自治体でも所得税が課される場合は、別途計算が必要です。