Part 1 Part 1 of 3: Understanding Community Property.

1. 1 共有財産を理解する。カリフォルニア州などでは、婚姻中に得た収入とその収入で購入した財産は、両夫婦に等しく帰属します。結婚前に別々に所有していた財産、結婚後に別々に相続した財産、夫婦が別居している間に購入した財産など、多くの例外があります。

2. 事務弁護士との打ち合わせ。信託財産を共同借地権から共有財産に変更したい理由について、弁護士と打ち合わせをする必要があります。節税のために、共同借地権から共有財産に移行することがよくあります。ジョイント・テナンシーでは、一方の当事者が死亡すると、もう一方の当事者がすべての資産を所有することになります。ただし、資産価値の上昇に伴うキャピタルゲイン税を支払わなければならない。この税金は、資産の当初の購入価格と最終的な売却価格との差額に対して計算されます。したがって、家を5万ドルで購入し、その後30万ドルで売却した場合、資産価値の上昇は25万ドルです。遺族は他方配偶者の財産の半分を取得したので、価値の上昇分の半分に対してキャピタルゲイン税を支払うことになります。私たちの仮説では、これは125,000ドルです。共有財産では、一方の配偶者が死亡した場合、もう一方の配偶者もすべての財産を所有することになります。しかし、この財産は共有財産として保有されているため、財産全体が現在の市場価格に「ステップアップ」され、キャピタルゲイン税が免除されることになるのです。

3. 3.信託書面を探す。もし、財産をジョイント・テナンシーから生存権のある共同財産に変更することを進めたいのであれば、信託文書を探し、どのような財産が信託されているのかを確認します。信託証書のコピーを保管してください。生存権のある共同財産になったという事実を反映させるために、変更する必要があります。

4. 4.評価可能な資産を把握する。信託文書を見直し、価値が上がっている可能性のある資産を確認する。これらの資産は、ジョイント・テナンシー（共有財産）として保有されているかどうかによって、課税の仕方が異なります。ほとんどすべての資産が価値を高めることができますが、最も一般的なのは証券（株式）と不動産です。節税のためには、感謝される資産を遺留分のある共有財産にするよう心がけましょう。これに対し、自動車のように価値が下がる財産もあります。減価償却中の不動産の再抵当権設定について心配する必要がない場合もあります。

第2部 第3部 在庫の再調整について

1. 1 転送業者の名称を調べる。有価証券を共有財産として保有するためには、有価証券を再担保にする必要があります。まず、名義書換代理人の名前と住所を確認する必要があります。名義書換代理人は、証書の裏面に印刷することができます。ただし、証明書が古い場合は、記載されている名前が現在の名義書換代理人であると判断することはできなくなります。その代わりに、その会社に連絡を取り、代理店が誰であるかを尋ねてください。

2. 2.派遣通知を完成させる。株券の裏面に記載されているはずですが、そうでない場合は、株式委任状が必要です。ストックオプションの用紙は、オンラインまたは銀行で入手できます。信託の名前、受託者（あなたと配偶者）の名前、契約日を記載し、フォームに記入する必要があります。また、「生存権のある共同財産」として保有されていることを記入する必要があります。ストックオプションの用紙に記入する場合は、株式の名称と数、証書番号などの具体的な情報が必要です。この情報は、最初に株式を信託したときに持っているはずです。

3. 3 譲渡業者の裏書した署名保証書を取得する。銀行で保証を受けることができるはずです。保証書の取得は、公証された文書の取得と同じである。身分証明書（通常、有効な運転免許証またはパスポートで十分です）の提出が必要です。

4. 4.株式を信託に譲渡する。記録もコピーしておく。

5. 5.証券代行会社に送付される。譲渡通知書、信託文書、署名入り担保証券は、被保険者である運送業者から名義書換代理人に送付されます。名義変更された証券は、名義書換代理人からお客様に送付されます。

第3部：Deed of Variation of House（家屋の変更証書

1. 1 新しい証書を記録する。遺留分権利付き共同財産の証書を郡評価機関に記録することが必要です。この証書では、あなたとあなたの配偶者は、生存権のある共同財産として不動産をあなたに譲り渡すことになります。弁護士への依頼を検討する。証書の作成は、弁護士に依頼することもできますし、ご自身で作成することもできます。間違いがないか心配な場合は、弁護士に依頼する必要があるかもしれません。ディードキットは、オンラインやオフィス用品店で購入することができます。また、郡評価委員会のウェブサイトやReal Estate Lawyerのウェブサイトから白紙の用紙をダウンロードすることができます。

2. 2 PCOR（Preliminary Change of Ownership Report）に記入し、配偶者間の譲渡であることを示すチェックボックスにチェックを入れる。郡陪審員に申請するか、陪審員のウェブサイトまたはカリフォルニア州裁判所のウェブサイトからダウンロードできます。証書と一緒に提出する必要があります。証書フォームに必要事項を記入する。公証人の前で、ご本人と配偶者が署名する必要があります。現在の証書に含まれるプロパティの法的記述を含めます。法的な説明は、「説明」または「法的な説明」の見出しの下に記載すること。

3. 3 査読者に書類を提出する。公証人証書、不動産の法的記載事項、PCORを直接評価員事務所に持参または郵送してください。生前信託に証書のコピーを入れておく。

4. 4 リビング・トラストの文言を変更する。信託には、自宅が「生存権のある共同財産」であることを明記する必要があります。これは、カリフォルニア州の法令で要求されている言葉です。信託文書を修正する方法に注意してください。うっかりして、「すべて」の財産を共同財産として保有することになったと書いてしまうと、信託に保有されている別財産が共同財産に変換されてしまいます。新しい信託文書が正しく変更されていることを確認するために、弁護士に確認してもらう必要があります。

• 2001年7月1日以前は、資産が共同所有の場合、生前信託を通じてのみ遺族に譲渡することができた。これでは残された配偶者が売却時に高額なキャピタルゲイン税を課せられる可能性があるため、カリフォルニア州議会は共同所有の新しいカテゴリーとして「生存権付き共同財産」を創設しました。
• 弁護士や金融機関に資産の再登録を依頼し、間違いがないこと、信託がカリフォルニア州法に準拠していることを確認することを検討する。
• ジョイント・テナンシー資産を生存権付き共同財産に変更する前に配偶者が死亡した場合、遡及変更を請求できる可能性があります。詳しくは、担当の弁護士にご相談ください。