キャッシュフローと資金循環計算書の違い

現金の確保は、ビジネスの存続に関わる重要なポイントです。キャッシュフロー計算書とファンドフロー計算書は、企業が作成する2つの重要な計算書である。しかし、この2つの財務諸表は、どちらも組織の現金/資金の利用可能性を示すことが目的であるため、しばしば混同されます。キャッシュフロー計算書とファンドフロー計算書の主な違いは、キャッシュフロー計算書が1会計年度の現金の流入と流出を記録する計算書であるのに対し、ファンドフロー計算書は2会計期間における企業の財政状態の変化を評価するための計算書で、資金の流入と流出を示すものである...

主な違い - キャッシュフローとファンドフロー計算書の違い

現金の確保は、ビジネスの存続に関わる重要なポイントです。キャッシュフロー計算書とファンドフロー計算書は、企業が作成する2つの重要な計算書である。しかし、この2つの財務諸表は、どちらも組織の現金/資金の利用可能性を示すことが目的であるため、しばしば混同されます。キャッシュフロー計算書とファンドフロー計算書の主な違いは、キャッシュフロー計算書が1会計年度の現金の流入と流出を記録した計算書であるのに対し、ファンドフロー計算書は2会計期間における企業の財政状態の変化を評価するための計算書で、資金の流入と流出を示している点である。

目次1. 概要と主な相違点2. キャッシュフロー計算書とは3. 資金繰り表とは4. 横並び比較 - キャッシュフローと資金繰り表5. まとめ

キャッシュフロー計算書は何ですか？

キャッシュ・フロー計算書とは、1会計年度の現金の流入と流出を記録したものです。現金は企業の日常業務において最も重要な資産の一つであり、最も流動性の高い資産である。流動性は、事業の存続と長期的な収益性に不可欠なものです。キャッシュ・フロー計算書における取引は、現金の受払いが発生した時点、すなわち現金主義で記帳されます。

キャッシュ・フロー計算書に計上される活動には、主に次の3つがあります。

営業活動によるキャッシュ・フロー

このセクションでは、日々の事業活動から得られたキャッシュを記録します。

例：商品の売上高、債務者からの現金受取額

投資活動によるキャッシュ・フロー

資産の購入または**資産から生じた現金は、投資活動として計上されます。

例）*** 工場設備、短期借入金にかかる現金収入

財務活動によるキャッシュ・フロー

このセクションでは、投資家から受け取ったキャッシュ・インフローとアウトフローを記録しています。

例：貸付金の支払利息、配当金の支払額

キャッシュ・フロー計算書の書式は以下のとおりです。

キャッシュバランスが決まれば、キャッシュマネジメントの判断ができるようになる。現金余剰がある場合（現金収支がプラス）、短期投資は副収入を得るものと考えることができる。現金収支が赤字（マイナス）の場合は、円滑な事業継続のために資金調達の検討を行う必要があります。

資金循環計算書は何ですか？

財務フロー計算書は、資金の流入と流出を反映し、2つの会計期間における企業の財政状態の変化を評価するために使用される計算書です。この計算書は発生主義に基づき作成され、資金の財源と使途を記録しています。

ソース

これらは、組織に流入する資金である。

例：株式の発行、**固定資産

アプリケーション

申請には、組織から流れる資金も含まれます。

例：株式の償還、固定資産の購入など

キャッシュ・フロー計算書とは異なり、ファンド・フロー計算書は公表された財務諸表の一部ではないため、主に内部的な目的のために作成されます。組織の財政状態を示すものであり、2つの会計期間間の比較のための有用なツールである。また、企業の資産、負債、資本の変動を理解するのに役立ちます。