附表b：利息和普通股息定義
什麼是附表b：利息和普通股息(schedule b: interest and ordinary dividends)？
美國國稅局附表B是幫助美國納稅人計算利息和股息所得應繳納的所得稅的稅收表。 此計劃使用表格1099-INT和1099-DIV中的資訊將正確的數字填入1040納稅申報表中。
關鍵要點
- 如果納稅人在一年中收到利息收入和/或普通股息，則必須填寫附表B。
- 附表B還用於向個人報告不太常見的利息形式或公司分配。
- 廣泛可用的稅務軟體將包括附表B和自動計算，使他們正確地出現在您的1040。
誰必須提交附表b：利息和普通股息？
美國納稅人在本年度收到超過1500美元的應納稅利息和/或普通股息時，必須填寫IRS表格1040附表B。
附表B要求納稅人提供每個付款人（如投資公司或銀行）的名稱以及從每個付款人處收到的利息或股息金額。納稅人必須在表格附表B中報告的資訊通常由付款人向IRS報告，並將一份副本傳送給納稅人，利息使用表格1099-INT，股息使用表格1099-DIV。納稅人必須向國稅局申報他們收到的利息和股息，因為這些收入來源是應稅的。
你在哪裡可以得到附表b：利息和普通股息？
美國國稅局網站上提供了附表B的所有版本。
附表B不應用於申報1099-INT表中所示的任何免稅利息；這些資訊應在表格1040中報告。
提交附表b時的特殊註意事項
納稅人可能需要填寫附表B的其他不太常見的原因包括：
- 報告從賣方融資的抵押貸款中獲得的利息收入，其中借款人將該房產用作其個人住所。
- 申報應計債券利息。
- 申報債券的原始發行折價金額低於表中申報的金額 1099年以前。
- 以債券的可攤銷溢價減少債券的利息收入。
- 要求排除1989年後發行的EE系列或I系列美國儲蓄債券的利息。
- （代表他人）申報作為被提名人收到的利息或普通股息。
- 申報在外國帳戶上的經濟利益或簽字權。
- 報告外國信託的分配、作為外國信託的授予人或轉讓人。
底線
許多納稅人將需要一個附表B，僅僅是為了保持一個在一年內貸記存款利息的銀行賬戶。投資者也可能不時收到股息。稅務軟體可以簡化確定是否需要附表B以及在需要時正確填寫表格的過程。附表B中的總額轉入表格1040，計入應納稅所得額的計算。
有些情況要求納稅人提交附表B，也要求提交其他表格。例如，擁有外國賬戶或信託的納稅人可能需要提交表格8938，特定外國金融資產報表。
- 發表於 2021-06-15 05:26
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- 分類：金融
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