表格1040：美國個人所得稅申報表定義
什麼是表格1040：美國個人所得稅申報表(form 1040: u.s. individual tax return)？
1040表格是美國國稅局（IRS）的標準表格，個人納稅人用來提交年度所得稅申報表。該表格包含要求納稅人披露其當年應納稅所得額的部分，以確定是否還欠額外稅款或申報人是否會收到退稅。
關鍵要點
- 表格1040是個人納稅人用來向國稅局申報稅款的表格。
- 表格確定是否應繳納額外稅款，或者申報人是否將收到退稅。
- 個人資訊，如姓名、地址、社會保險號碼和家屬人數，請填寫1040表格。
- 申報人還需要申報工資、薪金、應納稅利息、資本利得、養老金、社會保障福利和其他型別的收入。
- 納稅人可能需要根據自己的情況提交1040份補充稅表格。
理解表格1040：美國個人所得稅申報表
在大多數年份，1040表格需要在4月15日前提交給美國國稅局。 每一個收入超過一定門檻的人都必須向美國國稅局提交所得稅申報表（企業有不同的利潤申報表）。
由於冠狀病毒大流行，美國國稅局將2020年個人聯邦納稅申報日期延長至2021年5月17日，而此前的截止日期為2021年4月15日。此外，由於2021年2月襲擊德克薩斯州、俄克拉荷馬州和路易斯安那州的冬季風暴，美國國稅局將這些州2020年聯邦個人和商業稅申報截止日期推遲到2021年6月15日。
美國國稅局在《減稅與就業法案》（TCJA）透過後，對2018納稅年度的1040表格進行了全面檢查，並根據該機構的說法，審查了“改善1040申報經驗的方法”。新的、較短的1040表格被稱為緩解未來稅法修改的溝通，減少納稅人必須從中選擇的1040表格數量。2020納稅年度的1040表格將於2021年提交，包括兩頁，可在國稅局網站上查閱。表格1040可郵寄或電子存檔。
1040表格提示報稅人提供有關其申報狀態的資訊，如姓名、地址、社會保險號碼（可能還需要配偶的一些資訊）以及受撫養人的人數。表格還詢問了全年的醫療保險，以及納稅人是否願意向總統競選基金捐款3美元。
表格1040的所有頁面可在國稅局網站上查閱。
1040收入部分要求申報人申報工資、薪金、應納稅利息、資本利得、養老金、社會保障福利和其他型別的收入。它還允許申報者申請新的更高標準的減稅和裁員法案。2020年的扣除額如下：
- 單身或已婚單獨申報，12400美元
- 已婚或符合條件的寡婦（er），24800美元
- 戶主，18650美元
2021納稅年度（將於2022年申報）的數字有所增加，具體如下：
- 單身或已婚單獨申報，12550美元
- 已婚或符合條件的寡婦（er），25100美元
- 戶主，18800美元
65歲或以上或失明的人可額外扣除（見1040表格第一頁的“年齡/失明”）：
- 單身或戶主申請者，1650美元
- 已婚共同申報，65歲以上或失明的配偶每人1300美元。
新的稅收立法取消了許多扣除額，包括未支付的僱員費用、稅務準備費和工作調動（現役軍人除外）。
新的1040使用美國國稅局所謂的“積木”方法，允許納稅人只新增他們需要的納稅申報表。一些個人現在可能需要在1040中提交六個新的補充附表中的一個或多個，除了長期存在的營業收入或虧損等專案的附表之外，這取決於他們是申請稅收抵免還是欠附加稅。然而，許多個人納稅人只需提交1040份納稅申報表，而無需提交時間表。
例如，領取股息總額超過1500美元的納稅人必須提交附表B，即申報應納稅利息和普通股息的部分。
同樣，那些想申請1040英鎊的分項扣除額的人必須填寫附表A。國稅局也有一些工作表，以幫助納稅人計算某些信貸或扣除額的價值。
1040表格型別：美國個人所得稅申報表
在某些情況下，納稅人可能需要提交不同版本的1040表格，而不是標準版本。以下是選項。
表格1040編號
各種非居民外國人或其代表需要提交此表格：
- 在美國從事貿易或商業活動的人
- 必須提交1040-NR表格的死者代表
- 代表必須提交1040-NR的不動產或信託的人
請註意，對於2020年及以後的納稅年度，申報人將不再使用1040NR-EZ表格，而是使用1040-NR表格。
此外，IRS還生產1040-SS和1040-PR。1040-SS適用於美屬薩摩亞、CNMI、關島、波多黎各或美屬維爾京群島居民，這些居民擁有凈自營職業收入，且不必向美國提交表格1040-PR，其西班牙語等同於表格1040-SS。
表格1040 es
此表用於計算和支付估計的季度稅收。估計稅適用於不受扣繳的收入，包括自營職業、利息、股息和租金。這還可能包括失業補償、養老金收入和社會保障福利的應稅部分。
表格1040-v
這是一份關於納稅人支付1040或1040-NR中“您欠的金額”一行任何餘額的宣告。
表格1040x
如果申報人出錯或忘記在任何1040表格中包含資訊，則1040X表格用於對以前申報的1040表格進行更改。
表格1040 sr
美國國稅局在2019年推出了一份新的1040老年人表格。其中的變化包括字型更大、沒有陰影（陰影部分可能很難閱讀），以及標準扣除圖表，其中包括老年人的額外標準扣除。在網上填稅的老年人不會註意到這一差別，但那些在紙上填稅的人應該會受益。
- 發表於 2021-05-31 15:32
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- 分類：金融
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