現金帳面餘額(cash book balance)和銀行對賬單餘額(bank statement balance)的區別

公司經常保持現金在公司賬面上與現金餘額不符的因素。因此，公司需要進行銀行對賬，以顯示公司現金賬戶中的現金餘額與根據其銀行對賬單的現金餘額之間的差額。現金帳面餘額與銀行對賬單餘額的關鍵區別在於，現金帳簿餘額是指公司在公司現金帳簿中記錄的現金餘額，而銀行對賬單餘額是指銀行在銀行記錄中記錄的現金餘額。

什麼是現金帳面餘額(cash book balance)？

現金帳簿餘額指公司在公司現金帳簿中記錄的現金餘額。以下交易通常包含在現金帳簿中，但不包括在銀行對賬單中，因此會產生差異。

在途存款

這些存款是公司寄給銀行的存款，但銀行在出具銀行對賬單之前沒有按時收到。

未付支票

未兌現支票是指本公司簽發的但在銀行對賬單簽發前未提示或清算的支票。

現金帳面餘額(cash book balance)和銀行對賬單餘額(bank statement balance)的區別

圖01：銀行對賬單

上面給出的是一張銀行對賬表的圖像。公司進行銀行對賬，以匹配公司現金賬戶中的現金餘額和根據銀行對賬單的現金餘額。

什麼是銀行對賬單餘額(bank statement balance)？

銀行對賬單餘額是銀行記錄在銀行記錄中的現金餘額。服務費、利息收入和NSF（資金不足）支票是導致差異的分錄，因為這些記錄在銀行對賬單中，但不包括在現金簿中。

服務費

手續費是銀行扣除的費用。只有當他們收到銀行對賬單時，公司才會知道這些費用。

利息收入

如果公司在其銀行賬戶上獲得了利息收入，通常在銀行對賬單簽發前不記入公司現金賬戶。

nsf檢查

NSF支票由公司存入銀行賬戶，但由於公司賬戶餘額不足，銀行無法繼續付款。

E、 g.PQR Ltd.截至2016年12月31日的現金賬面餘額和銀行對賬單餘額分別為42568美元和41478美元。請考慮以下信息。

2016年12月30日的210美元存款未反映在銀行對賬單中。
為客戶HIJ開出的價值960美元的支票仍未結清。
銀行收取100美元的服務費。
一月份的利息收入是465美元。
由於資金不足，銀行退還了一張金額為575美元的支票（NSF支票）。

PQR有限公司的銀行對賬單如下所示。

現金帳面餘額(cash book balance)和銀行對賬單餘額(bank statement balance)的區別

現金帳面餘額與銀行對賬單餘額
現金帳簿餘額指公司在公司現金帳簿中記錄的現金餘額。	銀行對賬單餘額是銀行記錄在銀行記錄中的現金餘額。
自然
現金帳簿餘額包括不包括在銀行餘額中的交易。	銀行對賬單餘額包括不包括在現金餘額中的交易。
交易
在途存款和未付支票是記入現金餘額而不是銀行餘額的交易的例子。	包括在銀行餘額中但不包括在現金餘額中的交易實例包括服務費、利息收入和NSF支票。

總結 - 現金帳面餘額(cash book balance) vs. 銀行對賬單餘額(bank statement balance)

現金餘額與銀行往來款或現金餘額之間的差額由公司記錄。由於處理交易的時間滯後以及對銀行記入公司賬戶的某些費用缺乏瞭解，這種差異經常被記錄。這些差異必須通過編制銀行對賬單加以核對。

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引用

1簡·伊爾凡努拉。“銀行對賬。”銀行對賬單|流程|格式|示例。N、 p.，N.d.網絡。這裡有。2017年7月10日。“編制銀行對賬單”AccountingExplanation.com網站. N、 p.，N.d.網絡。這裡有。2017年7月10日。
2“編制銀行對賬單”AccountingExplanation.com網站. N、 p.，N.d.網絡。