对大多数人来说，纳税季在每年的4月15日结束。2019年，许多纳税人惊讶地发现，他们必须缴纳比前一年更多的税款，而其他人从美国国税局（IRS）收到的退税支票却大幅减少——尽管他们的财务状况没有改变。

许多税务专家和会计师敦促他们的客户更新他们的预扣税，以避免在纳税时一大笔账单(这样做很简单，可以填写并提交IRS表格W-4到您的工资部门。）

但这是怎么发生的？让我们仔细看看特朗普总统对税法的修改这是过去30年来最大的一次改革，以及它对纳税人和企业主的影响。

关键要点

• 《减税和就业法案》是三十年来对税法进行的最大规模的改革。
• 法律规定单一的公司税率为21%。
• 许多旨在帮助个人和家庭的税收优惠将在2025年到期。
• H&R Block报告称，根据该公司2018年处理的报税表，平均减税约1200美元。

税法变更

特朗普总统于2017年12月22日签署了《减税与就业法案》（TCJA），使税法发生了翻天覆地的变化。人们对1.5万亿美元以上的改革的感受主要取决于他们对特朗普总统任期的看法。就个人而言，人们对这些变化的感受取决于收入水平、申报状况和扣除额等因素。那些生活在房产价值飙升的高税收州的人可能在2019年缴纳了更多的税。

对于富人、银行和其他公司来说，由于对企业利润、投资收入、房产税等方面进行了重大和永久性的减税，税收改革方案被认为是一个不平衡的胜利。金融服务公司在新的、更低的企业税率（21%）以及对直通公司的税收待遇更为可取的基础上，将看到巨大的收益。一些银行表示，其有效税率将下降到21%以下。

鉴于民众对税收改革差距的批评，加上共和党在2018年中期选举中的失利，以及特朗普潜在的贸易战使减税对选民的好处变得沉默，围绕税收改革展开了讨论。改革可以使个人减税永久化，鼓励退休储蓄和商业创新。稍后再谈。

投票

参议院于2017年12月20日以51票对48票通过了该法案，已故参议员麦凯恩（亚利桑那州共和党人）因病缺席。众议院当天晚些时候以224票对201票通过了这项法案。众议院没有民主党人支持这项法案，12名共和党人投了反对票，其中大多数人代表加利福尼亚州、纽约州和新泽西州。在这些高税收州逐项列出的纳税人很可能会因为立法对州和地方税收减免的削减而受到伤害。

这是众议院一周内对该法案的第二次投票。该法案于2017年12月19日通过，在参议院议员否决了其中三项条款后，他们被迫修改。国会议员裁定，这些法案不能在快速和解程序下通过，而共和党人过去是为了避免民主党的阻挠。

据预测，这次改革将使联邦赤字增加数千亿美元，在未来十年内可能高达2万亿美元。根据对这项法律将**多少经济增长的假设，估计数有所不同，但财政部长史蒂文·姆努钦（Steven Mnuchin）之后没有独立的估计数预测改革将导致国债净减少(据《*****》报道，美国2019年的赤字达到9840亿美元，而2017年的赤字为6650亿美元。）

税法永久性地削减公司税和个人税率。

这项法律永久性地降低了公司税率，暂时性地降低了个人税率。该法案永久取消了个人授权，这是《平价医疗法案》的一项关键条款，该条款可能会提高保险费，并大幅减少参保人数。预计最高收入者将从这项法律中受益最大，而据信，一旦2025年后大多数个税条款到期，最低收入者将缴纳更多税款。

个人所得税

所得税税率

法律保留了七个个人所得税等级的旧结构，但在大多数情况下，它降低了税率。最高税率从39.6%降至37%，33%的税率区间降至32%，28%的税率区间降至24%，25%的税率区间降至22%，15%的税率区间降至12%。 最低的一组保持在10%，35%的一组也没有变化。与现行法律规定的2018年收入档次相比，新税率适用的五个最高档次的收入档次更低。

这些变化是暂时的，2025年后到期，就像法律中包含的大多数个人减税一样。截止日期允许参议院遵守“和解”规则，阻止民主党阻挠共和党人没有投票权的阻挠，前提是该法案在10年窗口期之外的任何一年都不增加赤字，并且在10年窗口期内保持在1.5万亿美元的预算限制之内。如前所述，共和党国会领导人暗示，个人减税可能会在晚些时候延长。

单一申报人，2018-2025年