当员工离开一份有公司退休计划的工作时，通常会将该计划的401（k）转为传统的个人退休账户。这提供了一个很好的方法，继续推迟对帐户的收入，直到你退休，并开始采取分配税。

或者，至少对计划的大部分资产来说是这样。但是，如果你的401（k）计划包括了你将要离开的公司的公开持有的股票，你不应该自动将这些资产转移给个人退休账户。相反，将股票转移到经纪账户并立即支付至少一部分税款可能更有意义。

以下是为什么会出现这种情况的简要说明，以及当你离开公司时应该如何处理公司股票的建议。这个解释有些地方有点复杂，但值得一读。数千美元的纳税义务可能岌岌可危。

关键外卖

• 把你的401（k）基金转入个人退休账户是一个很好的方法，可以把税收推迟到你退休并开始接受分配。
• 但如果你的账户中有你工作公司的公开交易股票，你可以从401（k）账户中提取股票，存入应纳税的经纪账户，以获得更优惠的税收待遇。
• 股票收购时的价值与其现值之间的差额，即未实现增值净额（NUA），只需缴纳资本利得税，而不是更昂贵的所得税。
• 你公司股票中唯一需要缴纳普通所得税的部分是401（k）计划首次购买股票时的价值。
• 这一举措也给那些可能继承股票的人带来了好处，因为他们也将享受更优惠的股票税收安排。

净实现增值（nua）解释

在公司股票滚动之前暂停的根本原因可以用三个字母来概括：NUA，表示未实现的净增值。NUA是指公司股票在购买时的价值，或者说是交给你并存入你的401（k）账户时的价值，和从401（k）账户转出时的价值之间的差额。

股票价值的增值最终如何征税取决于股票从401（k）账户转入的账户。如果转移到爱尔兰共和军，你不需要立即缴税，这是很有帮助的。但当你**股票时，你有义务为其全额的年收入缴纳所得税。

另一方面，将股票转移到经纪账户，需要你立即根据股票的成本缴纳所得税，即你购买股票时的价值。但这有一个长期的优势。当你最终卖出股票时，NUA将作为资本利得征税，税率几乎肯定会低于你缴纳的所得税。

如果这只股票已经升值了很多，你现在就可以为它缴纳所得税，以后卖掉它的时候，它的剩余价值可以得到更优惠的税收待遇，这样你就可以省下几千美元。

使用nua有助于避免必要的分发

避免爱尔兰共和军转移你的股票也可以让你跳过被迫支付他们的一些价值根据国税局规则退休帐户。

IRA内持有的公司股票与所有退休账户资产一样，都会受到所需的最低分配（RMD）的约束。也就是说，一旦你72岁，一定数额的账户价值必须每年计算。为此，如果您不能或不希望利用账户中的其他资产以满足RMD要求，您可能必须**部分公司股票。

相比之下，当您利用公司股票的NUA税收优惠（不将其转入个人退休账户）时，您可以随时自由**股票，因为它将不受个人退休账户要求的分配。

nua：加上快速的库存销售

如果你想在离开组织后立即**公司股票，那么在个人退休账户外持有公司股票也是有利的。对于大多数股票，你必须持有至少一年才能将其作为资本收益而不是收入征税。从退休计划转到经纪账户的股票就不是这样了。你可以在转出401（k）计划后的第二天自由**这些股票，只需支付NUA的当前资本利得率，而不是持有个人退休账户时的所得税。

不过，有一点需要注意：在股票从你的401（k）计划中转出后，这种中断不适用于股票的进一步升值。假设你决定等着卖出，因为你相信股票会进一步升值。从您的401（k）账户转账到**之间的任何此类增加都要遵守资本收益的一般规则。也就是说，除非您在**前持有证券超过一年，否则收益将缴纳所得税。

**股票前从股票中获得的任何股息也应按普通所得税税率纳税。

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通过雇主获得401（k）或其他退休计划并选择参与该计划的美国工人人数。

如果你的继承人继承了你从401（k）账户转到经纪账户的公司股票，这些同样的福利也会流到他们身上。与您一样，继承人可以立即**股票并缴纳资本利得税。此外，当涉及到如何计算收益时，你的继承人会得到优待。

继承人支付的资本利得税不是基于股票价值从成本基础上的完全增值，而不是你收购股票时的价值。更确切地说，在所谓的升迁基础上，继承人只支付自你死后的任何升值。

最终的结果是，你的继承人在你持有股票期间，不必为股票的任何增值缴税。如果他们将股票作为个人退休账户的一部分而不是在经纪账户中继承，情况就不一定如此。

为了在退休计划中获得公司股票的税收减免，你必须先付一些钱，这可能会打击投资者的积极性。但你很可能会走在前面，从长远来看，交更少的税。

nua如何节约税收：一个案例研究

让我们通过一个例子来说明这些税收待遇。

迈克今年57岁，即将退休，他的401（k）计划中有公司股票。这只股票原值20万美元，但现在价值100万美元。如果他把这100万美元转给他的个人退休账户，这笔钱就会增加，税收会推迟到他接受分配。那时，这些分配将作为普通收入征税。

另外，如果迈克死前没有卖掉股票，他的个人退休账户的受益人将为他们收到的所有钱支付普通所得税，包括股票的现值。

另一方面，如果迈克从计划中提取股票而不是将其转入个人退休账户，那么他的税收情况将有所不同，他的继承人也是如此。他必须以20万美元的原始成本支付普通所得税，然而，剩下的80万美元将不需要缴纳普通所得税，因为NUA的税收减免。

如果迈克立即**了这只股票，他只需为每年80万美元的收入缴纳较低的资本利得税。假设迈克在卖出之前持有股票几个月。当他**股票时，在他将股票转入经纪账户之前，他要支付资本利得税，而不是所得税，以及此后的任何额外增值税。而且因为股票不是个人退休账户的一部分，他不必担心基于股票价值的账户RMD。

另外，如果迈克不把股票转入个人退休账户，他的受益人也会得到一个休息。如果他们立即卖出，他们将受益于迈克去世时股价的上升。因此，他们只会对迈克死后和**股票之间的任何价值增值缴纳资本利得税，而不会对迈克拥有股票期间价值增值的80万美元缴纳资本利得税。

让我们总结一下迈克不把401（k）资产转入爱尔兰共和军（利用美国国家航空局的税收减免）和迈克进入爱尔兰共和军之间的区别。我们假设他在35%的税率范围内。

如果迈克立即卖出股票，下面是比较：

假设迈克没有立即卖出股票，而是把股票存在经纪账户里。价值在五年内增加到150万美元，然后他决定**。