从退休账户中提取税后分配是有好处的。如果您遵循特定的规则，提取的金额将免征税款和罚款。

税前与税后供款

大多数退休计划参与者使用税前资产为雇主赞助的计划（如401（k）和403（b）合格账户）提供资金，或者他们对其传统个人退休账户的供款申请减税。 在这两种情况下，这些供款都有助于减少个人在供款适用年份的应纳税收入。

然而，也可以在税后的基础上向雇主赞助的计划提供金额，并且对于IRA来说，这种贡献是不可扣除的。在退休账户中积累税后资产的好处是，当它们被分配时，这些金额将是免税和免罚款的。然而，只有采取必要的步骤，才能实现这一好处。

关键要点

• 退休账户的税后资产分配可以免税，但只有遵守某些规则。
• 良好的记录和沟通与您的计划管理员和国税局是必不可少的。
• 合格的退休计划管理员负责跟踪您的余额中哪些部分是税后资产，哪些是税前资产，但对于个人退休账户，这取决于您自己。

追踪您的税后资产

从良好的记录保存和与计划管理员和内部税务局（IRS）的清晰沟通开始，以获取此策略的好处。如今，有几个免费（和收费）软件工具可以帮助您跟踪您的应纳税和税收递延投资和收入流。会计也可以帮助你确保你的所有鸭子都排在一起。

您的合格计划帐户

您合格退休计划的管理员负责跟踪您的余额中哪些属于税后资产，哪些属于税前资产。但是，如果您定期检查您的语句，以确保表格与您认为应该的内容相匹配，则会有所帮助。这将允许您与计划管理员澄清可能存在的差异。

你的爱尔兰共和军

您的个人退休账户保管人不需要跟踪您个人退休账户的税后余额，而且大多数（如果不是全部）都不需要。作为IRA的所有者，您有责任跟踪这些余额，这可以通过提交IRS表格8606来完成。

你一定要看报纸

如果您对您的传统个人退休账户作出不可扣减的供款，或将税后资产从您的合格计划账户转入您的个人退休账户，您必须提交当年向个人退休账户供款金额的美国国税局表格8606。虽然美国国税局目前并不要求8606表格提交税后金额的展期，它可能是一个好主意，以记录您的记录这些金额。

表8606让国税局知道，金额代表税后资产，它有助于您跟踪您的个人退休账户余额应免税时分发。如果您的任何传统、SEP或简单IRA发生分配，并且您在任何此类账户中累积了税后金额，则还必须提交表格8606。

税后资产征税

合格计划

通常，您的计划管理员会在您收到的1099-R表格中注明从合格计划账户中分配的金额的应税部分。 如果1099-R上未正确标明金额，您可能需要请求计划管理员书面确认归属于税后资产的分配部分。这将有助于确保您在本年度的应纳税所得额中包含正确的金额。

伊朗共和国

除“超额供款返还”外，您的个人退休账户托管人无需区分从您的传统个人退休账户中分配的金额的应税部分和非应税部分。 您必须在您的所得税申报表上提供该信息，说明分配的全部金额与应税金额。

有关更多信息，请参阅IRS表格1040第1页第4a行的说明。 表格8606将帮助您确定从您的传统个人退休账户中分配的金额的应税和非应税部分。

你所有的个人退休账户在进行分配时都被视为一个单独的账户，这意味着其中的税后和税前金额必须在所有账户中按比例分配。

按比例分配

如果您的合格计划或传统个人退休账户包括税后金额，分配通常包括按比例的税前和税后余额。 为此，您的所有传统、SEP和简单IRA都被视为一个帐户。

例如，假设您多年来平均向传统个人退休账户缴纳了20000美元的税后供款，您的传统个人退休账户还包括180000美元的税前资产，归因于税前资产和可扣除供款的展期。您个人退休账户的分配将包括按比例的税前和税后资产。让我们看一个使用这些数字的例子。

例子

John有几个IRA，由以下余额组成：

1. 传统的爱尔兰共和军1号，其中包括他的不可扣除（税后）捐款2万美元
2. 传统的爱尔兰共和军2号，其中包括一个展期从他的401（k）计划的金额为15万美元
3. 传统的个人退休账户3号，实际上是一个SEP个人退休账户，包括3万美元的SEP供款

约翰从爱尔兰共和军1号提取了2万美元。他必须从提取的2万美元中包括1.8万美元作为应纳税所得额。这是因为当John在其任何传统、SEP或简单IRA中有一个基础（税后资产）时，为了确定分配的税务处理，所有John的传统、SEP和简单IRA都被视为一个IRA。

以下公式可用于确定将被视为不征税的分配金额：

使用上述示例中的数字，公式的工作原理如下：

由于国税局表格8606包含一个内置公式，用于确定您的传统IRA分配的应税金额，您可能不需要将此公式用于您的IRA分配。

对于包含税后余额的合格计划账户，分配通常按比例包括税前余额和税后余额。这意味着，与IRAs类似，你不能选择只分配税后余额。

但是，也有一些例外。例如，如果您的账户包含1986年之前应计的税后余额，这些金额可能会全额分配，从而导致整个金额不纳税，而不是按比例分配。

税后余额展期

如果您的退休账户余额包括税后金额，这些金额是否可以展期取决于进行展期的计划类型。

以下是这些金额的展期规则摘要：

• 个人退休账户到个人退休账户：所有符合展期条件的金额都可以展期到个人退休账户。这包括税后金额。
• IRA到合格计划：只要计划允许，所有符合展期条件的金额都可以展期到合格计划。但是，这不包括税后金额，此类金额不能从个人退休账户转为合格计划。
• 合格计划转为传统个人退休账户：所有转期合格金额可转为传统个人退休账户。这包括税后金额。
• 合格计划到合格计划：只要计划允许，所有符合展期条件的金额都可以展期到另一个合格计划。这包括税后金额，如果这些金额作为直接展期交易。

底线

请记住，这只是对适用于您退休账户税后余额的规则的概述。对这些规则有一个透彻的了解将确保你在你的应纳税所得额中包含正确的金额，你从你的退休账户中获得分配，而不是对应该免税的金额缴税。

一如既往，请咨询您的税务专业人员以获得帮助，确保您的税后资产在您的纳税申报表上得到正确处理，并且您知道每年要提交哪些纳税表格。