股息是投资股票、共同基金或交易所交易基金所赚取的收入，并包含在表1040附表B的纳税申报表中。资本收益是指在购买股票时和**期间资产增值的金额。

美国税法分别对股息和短期资本利得、合格股息和长期资本利得给予了类似的待遇。

关键要点

• 赚取股息或资本利得的投资者须为这些利得缴税。
• 短期资本收益和普通股息按收入处理，按当期所得税等级征税。
• 长期资本利得和合格股息享有比普通所得税税率更低的优惠税收待遇。

资本利得税

资本利得税率往往比所得税率更优惠，这取决于卖方拥有或持有资产的时间长短。持有一年以下资产的短期资本利得仍按普通所得税率征税。然而，如果你持有一项资产超过一年，那么更优惠的长期资本利得适用。这些利率是0%，15%，或20%，这取决于你的收入水平。

在2020纳税年度，如果您的总收入为40000美元或以下，您将支付0%的长期资本利得；如果您的收入为441450美元或以下，则为15%；如果您的收入超过441450美元，则为20%。

请注意，资本损失可以用来抵消某一纳税年度的资本利得，从而降低应缴的有效税款——尽管只有短期损失可以抵消短期利得，只有长期损失可以抵消长期利得。

对普通股息征税

普通股息与短期资本利得相同，持有不到一年的资产的股息应缴纳所得税。然而，合格股息和长期资本收益受益于较低的利率。合格股息是指在除息日前60天开始的121天期间内，由国内或合格外国公司支付的至少61天的股息。

对合格股息征税

在符合条件的股息情况下，这些股息与长期资本收益相同征税，截至2020年，10%至15%税种的个人仍免征任何税款。投资者如果处于中间括号内，则最多支付15%的资本收益，而这些投资者的资本收益率则为25%、28%、33%或35%。最高收入者，在39.6%的阶层中，按照《患者保护和负担得起的护理法》，在39.6%的阶层中，支付20%的资本收益（加上3.8%的投资所得税净额，见下表）。

因此，尽管股息和资本利得是不同类型的投资收益，但它们在纳税时得到相似的待遇。