什么是雇员退休收入保障法（erisa）(the employee retirement income security act (erisa))？

1974年的雇员退休收入保障法案（ERISA）通过实施符合条件的计划必须遵守的规则来保护美国工人的退休资产，以确保计划受托人不会滥用计划资产。ERISA还包括一些非退休账户，如员工健康计划。

根据ERISA，计划必须定期免费向参与者提供有关计划特点和资金的信息。劳工部下属的雇员福利保障管理局（EBSA）负责监督和执行ERISA条款。

关键要点

• 这个 雇员退休收入保障法（ERISA）实施防止退休计划受托人滥用计划资产的规则和条例。
• ERISA还为退休计划的参与、归属、应计福利和资金筹措设定了最低标准。
• ERISA授予退休计划参与者起诉福利和违反信托义务的权利。

了解雇员退休收入保障法（erisa）

大多数雇主赞助的退休计划，包括固定福利和固定缴款，都由ERISA覆盖。常见的例子包括401（k）计划、养老金、递延补偿计划和利润分享计划。属于ERISA的非退休雇主计划包括健康维护组织（HMO）计划、弹性支出账户（FSA）、残疾保险和人寿保险。

ERISA要求计划受托人承担责任。它通常将受托人定义为对计划的管理或资产行使自由裁量权或控制权的任何人，包括向计划提供投资建议的任何人。不遵守行为准则的受托人可能要对恢复计划的损失负责。此外，ERISA处理信托条款，并通过这些条款禁止滥用资产。

ERISA还设定了参与、归属、收益累积和融资的最低标准。法律规定了一个人在有资格参加一项计划、积累福利和享有这些福利的不可没收权利之前可能需要工作多长时间。它还制定了详细的资金规则，要求退休计划发起人为该计划提供充足的资金。

除了向与会者通报他们的权利外，ERISA还授予参与者对利益和违反信托义务的诉讼权利。为确保参与者在终止固定福利养老金计划时不会失去其退休缴款，ERISA保证通过一家名为养老金福利担保公司（PBGC）的联邦特许公司支付某些福利。

不是每个退休计划

埃里萨的历史

ERISA的颁布是为了解决某些大型养老金计划管理中的违规问题。这些问题凸显了对工人缺乏保护。例如，当Studebaker Packard在1963年关闭印第安纳州的工厂时，超过4000名工人失去了部分或全部退休金计划福利，因为该计划资金不足。

另一起发生在20世纪60年代的引人注目的事件是，卡车司机的中央州养老基金（Central States Pension Fund）在拉斯维加斯赌场的可疑贷款方面有着相当丰富的历史，它将与退休账户有关的信托渎职问题带进了公众的视野。

一般来说，符合《雇员退休收入保障法》规定的退休账户不受债权人、破产程序和民事诉讼的影响。如果你的雇主宣布破产，你的退休储蓄就不会有风险。此外，你欠的债权人不能对你退休账户中的资金提出索赔。

特别注意事项

ERISA的复杂规则阻止了一些小企业主为他们的员工建立退休账户。为了让这些公司避开一些令人困惑的法规，还有其他选择。例如，一个简单的个人退休账户就是一个退休储蓄计划，大多数雇员人数在100人或更少的小企业都可以使用。SIMPLE代表“员工储蓄激励匹配计划”

虽然简单的个人退休账户由美国退休收入保障法案（ERISA）覆盖，但它们没有像401（k）等合格退休计划那样的报告和管理负担，而且更容易建立。对于简单的IRA，雇主使用IRS表格5304-SIMPLE或5305-SIMPLE选择并归档计划。雇主必须遵守ERISA规则，该规则规定哪些员工符合条件，以及公司如何处理员工供款，并要求他们在简要计划说明中明确说明计划的详细特征。