在企业界，一天结束时唯一真正重要的数字就是底线。对纳税人来说，纳税申报单上的底线数字同样重要。决定这个数字的主要因素有三个：收入、扣除额和信贷。

在计算完前两部分并从收入中减去所有扣除额后，剩余收入将被评估为适当的税额。但这一最终数字并不是许多纳税人的底线，因为他们可能有权获得的各种税收抵免可以进一步减少他们的实际纳税义务。

关键要点

• 税收抵免是纳税人被允许从他们所欠的所得税中一美元一美元地减去的一笔钱。
• 税收抵免比税收减免更有利，因为它们实际上减少了应纳税额，而不仅仅是应纳税所得额。
• 税收抵免有三种基本类型：不可退还、可退还和部分可退还。
• 不可退还的税收抵免可以减少你所欠的税款为零，但它不能为你提供退税。

什么是税收抵免(tax credits)？

税收抵免是对你欠**的税款的一美元对一美元的减少。这些抵免在减少你的税收方面比扣除要有效得多，因为扣除只会减少将要评估的应纳税所得额，而税收抵免则会减少你的纳税义务。

税收抵免分为两大类：可退还和不可退还。如果抵免额超过所欠税款的总额，可退还的抵免额将超出部分的差额作为退款退还给纳税人。不可退还的抵税额只能抵减您在该纳税年度的纳税义务；任何多余的金额都会丢失。

比如，如果你欠1500元税款，但有2000元的税收抵免，那么如果信用证可以退还，你将得到500元的退款，如果不退还则不予退还，则不予退还。与扣除一样，大多数税收抵免都有一个收入门槛逐步淘汰时间表，从而减少并最终取消高收入纳税人的信贷资格。

可退税抵税额

这里有两个可退税抵税额的例子。他们是：

• 收入抵免（EIC）：收入抵免（EIC）旨在为中低收入工薪阶层提供税收激励。数额取决于纳税人的收入水平和受抚养人的人数。
• 超额社会保障税和一级RRTA代扣代缴税款抵免：此抵免适用于拥有多个雇主并由每个雇主代扣全额社会保障税的纳税人。如果社会保障税的总额超过纳税人的应纳税工资基数，则多扣的部分将退还给纳税人。税收抵免也适用于在一级铁路员工退休（RRTA）中支付过多费用的铁路员工。

不可退还的税收抵免

有相当多的税收抵免属于不可退还的范畴。有些比其他的更常见，而且在数量和复杂性上也有所不同。其中许多抵免是为某些类型的活动提供税收优惠，如高等教育和收养儿童。

以下是主要不可退款信用的细目：

• 希望信贷、美国机会信贷和终身学习信贷：希望信贷和终身学习信贷为正在支付大学学费的家长（或学生）提供学费偿还措施。
• 外国税收抵免：该抵免旨在偿还纳税人就在美国境外实现的投资收入向外国**缴纳的税款。
• 领养信贷：领养信贷允许领养儿童的纳税人收回领养过程中的部分或全部费用（可能非常昂贵）。
• 老年人或残疾人信贷：65岁以上的纳税人和那些符合美国国税局（IRS）的永久性和完全残疾标准的人被分配一个特殊信贷。纳税人必须符合收入要求才有资格。
• 依亲照料信贷：依亲照料信贷帮助纳税人支付支付托儿服务的费用，只要满足某些条件。要查看完整的条件列表，请参阅IRS网站上的儿童和受抚养人护理信贷页面。
• 退休储蓄供款税收抵免：储蓄者税收抵免旨在鼓励符合收入限制的纳税人为退休储蓄，为其个人退休账户或合格计划供款提供最高1000美元的报销，或为已婚夫妇共同申报提供2000美元的报销。
• 杂项抵免：少数纳税人有资格获得的一系列较不常见的税收抵免，例如：
• 住宅能源信贷
• 合格的插件和电动汽车信用
• 按揭利息信贷
• 健康保险信用
• 上一年度最低税：个人、不动产和信托信贷
• 未分配共同基金资本利得抵税额

如果您认为您的情况需要使用任何这些信用证，请查看IRS网站了解更多信息。

底线

关于各种税收抵免的资格和限制，有许多规则和规定。确保你使用所有可用的工具来帮助你把辛苦赚来的钱放在属于你的地方（钱包里）。