什么是合格指定受益人(an eligible designated beneficiary)？

符合条件的指定受益人（EDB）是包含在退休账户受益人唯一分类中的人。如果个人属于《建立每个社区促进退休（安全）法案》中确定的五类个人中的任何一类，则可将其归类为EDB。该安全法案于2019年12月通过，自2020年1月1日起对所有继承退休账户有效。 

关键要点

• 合格指定受益人（EDB）是继承退休账户的特定个人的分类。
• EDB的期限和标准在2019年12月通过的《安全法案》中确定，自2020年1月1日起对继承退休账户有效。
• 共有五类个人被视为EDB，包括共同类别的未亡配偶。
• 与其他受益人相比，这些人在从其继承账户提取资金方面享有特殊待遇和更大程度的灵活性。

了解合格指定受益人

由于《担保法》，现在根据个人与原始账户所有人的关系、受益人的年龄以及他们作为个人或非个人实体的身份，有三种受益人分类。合格指定受益人（EDB）始终是个人。换句话说，EDB不能是非个人实体，如信托、不动产或慈善机构；这些人被视为非指定受益人。EDB分类包括五类个人：

1. 业主的尚存配偶
2. 业主未满18岁的子女
3. 残疾人
4. 慢**患者
5. 比已故爱尔兰共和军所有者年轻不超过10岁的任何其他个人

在大多数情况下，除了以下例外情况，EDB必须从继承的IRA账户中提取受益人预期寿命内的余额。

edb规则的例外情况

只有未亡配偶才能享受选择性的特殊待遇，具体解释如下。此外，一旦未成年子女达到成年年龄，他们将不再被视为教育发展局，以及有关指定受益人退出要求的10年规则。

合格指定受益人类型

以下是五类EDB中每一类的详细信息。

业主的尚存配偶

退休账户受益人的这一共同类别包括在合格指定受益人分类中。尚存配偶也接受特殊待遇，这使他们能够站在房主的立场上，在原房主的预期寿命内从爱尔兰共和军提取余额。或者，尚存配偶可以将继承的个人退休账户转入自己的个人退休账户，并在通常情况下提取自己所需的最低分配额（RMD）时提取。

业主未成年子女

未满18岁的儿童可以使用自己的预期寿命从继承的退休账户中提取资金。然而，一旦子女年满18岁，指定受益人（非教育局）的10年规则就开始生效。那时，孩子必须在18岁生日后第10年的12月31日之前从继承的退休账户中提取所有资金。 

已故退休账户所有人的未成年子女可获得延长至26岁的10年规则生效，前提是该子女正在接受特定的教育课程。

残疾人

据美国国税局（IRS）称，“法典第72（m）（7）条规定，如果一个人由于任何医学上可确定的身体或精神损害而不能从事任何实质性的有酬活动，而这种损害可能导致死亡或长期持续和无限期，则该个人应被视为残疾。”继承退休账户的人可以用自己的预期寿命来计算RMD。

慢**患者

《美国国税局法典》第7702B（c）（2）（A）节规定，“慢**患者”一词是指任何经执业医师认证为-

（i） 由于丧失功能能力，在至少90天的时间内（没有另一个人的实质性协助）无法进行至少2项日常生活活动，

（ii）残疾程度与第（i）款所述的残疾程度相似（根据卫生及公众服务部部长与卫生部部长协商后制定的条例确定），或

（iii）需要大量监督，以保护该个人免受由于严重认知障碍而对健康和安全造成的威胁。

继承退休帐户的慢**患者可以使用自己的预期寿命来计算RMD。

比死者年轻不超过10岁的任何其他个人

这类是一个独特的捕获所有，包括某些朋友和兄弟姐妹（取决于年龄），他们被确定为退休帐户的受益人。最后一类还将大多数成年儿童（未残疾或慢**）排除在五类EDB中。继承退休账户的此类个人可以使用自己的预期寿命计算RMD。