参加公司401（k）计划的员工在离开公司时有一些选择。税收后果取决于他们选择哪一种选择。管理这类交易的规则可能很复杂，而且在某些情况下具有限制性。重要的是要了解这些规则，以避免昂贵的税务错误，可能会严重破坏你的退休计划。

关键要点

• 如果你在离开雇主后将401（k）计划兑现，你将要缴税，并可能提前支取费用。
• 把你的资金留在前雇主的401（k）账户意味着你将不需要缴纳税费，但你不能再为该计划供款。
• 如果你将你的资金转入个人退休账户或由你的新雇主赞助的401（k）计划，你应该直接从一个计划转到另一个计划，而不必处理这些钱以避免潜在的税费。

三种选择

一般来说，401（k）计划的参与者在离开雇主时有三种选择。不同的税收规则适用于每个选项。

兑现

从401（k）或其他退休计划中取钱可能是最直接的选择，该计划的支票要么直接支付给计划所有者，要么存入所有者的银行或零售投资账户。

这也是最昂贵的选择，因为参与者将按照普通收入率对提取的余额纳税。59岁以下的参与者½ 提前退市还将面临额外10%的处罚。如果将州税考虑在内，总税单很容易达到45%或更高，这取决于参与者所处的税级。

这种选择的真正成本来自于失去了继续免税或递延税款增长的机会，这会使参与者晚年的储蓄减少数千美元。

别管它

在这个最简单的选择中，参与者什么都不做，把他们的401（k）基金交给前雇主的计划托管人。此选项没有税务后果，但您不能继续为计划供款。

把它翻过来

这可能是前计划参与者最常见的选择。选择这条路线的人将指示计划托管人将他们的钱寄到另一个401（k）-如果他们受雇于一家提供接受其他计划转存的计划的公司，或者寄到个人退休账户（IRA）。

一旦你做了一个间接展期，你不能执行另一个12个月。

如果展期资金以支票形式交给参与者，则会交给下一个计划或账户托管人，而不是交给参与者。然后，参与者有60天的时间将资金存入托管人。如果参与者未能做到这一点，整个金额的支票将被视为分配由美国国税局（IRS）和适用的税收和罚款。

那些希望避免这一可能成本的人可以直接进行展期，选择将资金直接转入新的计划或账户，而不必向参与者邮寄支票。大多数财务规划师和退休计划专家建议直接转期而不是间接转期。

此外，参与者在12个月内只能进行一次间接401（k）计划延期。如果他们在一年前再次这样做，第二次展期的全部余额将被算作分配。每次间接翻车之间必须满足此时间限制。

例外情况

尽管大多数从401（k）或其他合格计划中提取的资金来自于年龄小于59岁的参与者½ 如果你被处以10%的提前退学罚款，这项规定有五个例外。在下列情况下允许免罚款提款：

• 向国税局缴税
• 参与者死后遗产的分配
• 分配给永久残疾的参与者
• 未支付医疗费用的分配，最多超过参与者当年调整后总收入的10%
• 作为美国国税局批准的一系列实质上相等的定期付款的一部分的分配

nua规则

在401（k）计划内购买公司股票的员工，只要遵守某些规定，当他们将计划余额的剩余部分展期时，他们的股票可以获得优惠的税收待遇。

如果你的账户中有你工作公司的公开交易股票，你可以从401（k）账户中提取，并将其存入应纳税的经纪账户，以获得更优惠的税收待遇。股票收购时的价值与其现值之间的差额，即未实现增值净额（NUA），则只需缴纳资本利得税，而不是更昂贵的所得税。

这项规定可以降低长期以来在公司计划中累积大量股份的员工的总税单。

底线

对于那些选择接受现金分配或将计划余额留在原处的人来说，401（k）延期支付的税收规则可以很简单。那些决定保留其计划余额的税收优惠状态的人的规则可能很复杂，但选择直接展期通常会引导参与者避开任何潜在的税收陷阱。欲了解更多信息，请访问国税局网站。咨询退休计划保管人或财务顾问也是有道理的。