S公司与普通（或C）公司的不同之处在于，它选择根据美国国税局《国内税收法典》第1章S分章征税。国会于1958年在税法中设立了第S分章，以促进企业家精神和小企业。S公司将合伙企业的利益（单一税收）与公司提供的有限责任结合起来。另一方面，C公司允许在股东的数量和类型以及不同类别的股票方面有更大的灵活性。

对比图

s公司资格

为了做出被视为S公司的选择，必须满足以下要求：

• 必须是合格实体（国内公司或有限责任公司）。
• 必须只有一类股票(见普通股与优先股）
• Must not have more than 100 shareholders.
  • 配偶自动被视为单一股东。家庭，定义为共同祖先的后裔，加上共同祖先或该人直系后裔的配偶和前配偶，只要任何家庭成员选择这种待遇，就被视为单一股东。
  • 股东必须是美国公民或居民，并且必须是实体（个人），因此公司股东和合伙企业将被排除在外。然而，某些免税公司，特别是501（c）（3）公司，被允许成为股东。
• 利润和亏损必须按每个人在企业中的利益比例分配给股东。

如果选择被视为S公司的公司不再满足要求（例如，如果由于股票转让，股东人数超过100人，或非居民外国人等不合格股东获得股份），公司将失去S公司的地位，恢复为正规的C公司。

形成

对于S和C公司，组建通常需要州**备案，获得联邦税务ID和S选举。州备案通常包括：

• 公司章程
• 公司章程
• 创办人书面同意
• 第一次董事会决议

如果公司符合S公司地位的要求，并希望根据S分章征税，其股东可向美国国税局（IRS）提交2553表格：“小企业公司选举”。表格2553必须由公司所有股东签字。如果股东居住在共有财产国家，股东的配偶通常也必须签署2553号文件。

S公司的选择通常必须在选择生效的纳税年度的第三个月的第十五天或纳税年度前一年的任何时候进行。一些州，如纽约州和新泽西州，需要一个单独的州一级的S选举，以便公司被视为一个S公司，州税的目的。

c公司对s公司的征税

虽然雇员医疗保险和FICA税以及州税不受公司结构的影响，但C和s公司的联邦所得税待遇不同。公司税率通常低于个人所得税税率。然而，在C公司的情况下，存在双重征税，因为（a）公司对利润征税，以及（b）当这些利润分配给股东（所有者）时，所有者对这些股息征税。

S公司可以通过在股东的个人所得税申报表上申报全部收入来绕过这种双重征税。这是按照公司每个股东的所有权比例进行的。这不仅可以绕过双重征税，还意味着公司发生的损失可以在股东的个人所得税申报表上申报，从而减少他们的纳税义务。公司结转亏损以抵消公司未来的利润。

纳税申报差异

对于S公司，股东在表1120S中申报收入，在表W-2中申报工资，在附表K-1中申报利润分配。对于C公司，在表1120中申报收入，在表W-2中申报工资，在表1099-DIV中申报利润分配。

参考文献

• S公司会员——S公司协会
• 维基百科：S公司
• 业务类型-LegalZoom