Roth 401（k）退休计划结合了传统401（k）和Roth IRA最具税收优势的特点。在传统的401（k）计划中，缴款是在税前基础上进行的。投资免税，但从账户中提取资金时（通常是退休时），供款和投资收入都要纳税。相反，罗斯401（k）计划的供款来自税后收入。然而，投资是免税的，投资收入从不征税——甚至在退出时也不征税。...
Roth 401（k）退休计划结合了传统401（k）和Roth IRA最具税收优势的特点。在传统的401（k）计划中，缴款是在税前基础上进行的。投资免税，但从账户中提取资金时（通常是退休时），供款和投资收入都要纳税。相反，罗斯401（k）计划的供款来自税后收入。然而，投资是免税的，投资收入从不征税——甚至在退出时也不征税。
对比图
401（k）与roth 401（k）对比图
| 401（千） | 罗斯401（k） |
| 电流额定值为3.27/512345（94额定值） | 额定电流为2.92/512345（13个额定值） |
| 计划制定人 | 雇主 | 雇主 |
| 出资限额 | 员工供款限额为18000加元（50岁以下），24000加元（50岁以上）；限额适用于401k公司和罗斯401k的合计出资额。雇员和雇主的合并供款必须为雇员工资的100%或53000美元中的较小者。 | 2018年：1850万美元（50岁以下），2450万美元（50岁以上）；2014年：1750美元（50岁以下），2300美元（50岁以上）；限额适用于401（千）和罗斯401（k）的合计供款。雇员和雇主的合并供款必须低于雇员工资的100%或5.3万美元 |
| 收入限制 | 通常没有，但由于hce公司(高薪雇员）规则，有些复杂 | 没有 |
| 雇主供款 | 经常 | 不。有些雇主提供匹配的供款，但必须将其分配到税前账户，如传统的401（千）计划。 |
| 账户投资 | 股票、债券、共同基金。资本利得、股息和账户内利息不承担纳税义务。 | 股票、债券、共同基金。资本利得、股息和账户内利息不承担纳税义务。 |
| 税务影响 | 钱作为递延税款存入账户，并在账户中免税增长。账户中的收益不征税。账户中的分配被视为普通收入，并相应征税(税后供款的一些例外情况（如允许） | 为罗斯401K预留的钱是要缴税的，但一旦存入账户，就可以免税，取款时也不用缴税。 |
| 分配 | 如果所有者禁用，则可以在59岁半或更早的时候开始分发。 | 如果满足以下两个条件，就可以开始分配：（1）最早的账户供款至少在5.年前；（2）所有者年龄超过59岁半或成为残疾人。 |
| 强制分布 | 除非雇员仍然受雇，否则必须在70岁半开始提取资金。罚款为最低分配额的50% | 除非雇员仍然受雇，否则必须在70岁半开始提取资金。 |
| 帐上借款 | 根据不同的计划，用账户中的资金借款最多允许达到账户价值的50%，但前提是仍然受雇于同一雇主。 | 根据不同的计划，用账户中的资金借款最多允许达到账户价值的50%，但前提是仍然受雇于同一雇主。 |
| 提前退出 | 10%的罚款加上税金。提前支取仅限于雇员供款；雇主供款不能提前提取。经济困难的例外情况，但即使在这些情况下也适用10%的罚款。 | 只要工人不利用他们的投资收益，就不会受到处罚。对于年龄超过59岁半的人来说，免税取款是在他们拥有至少5.年的账户后开始的 |
| 提前支取医疗费 | 雇员、配偶或受抚养人的医疗费用不在保险范围内，将被处以10%的罚款 | 雇员、配偶或受扶养人不在保险范围内的医疗费用的应税部分，可处以10%的罚款。有时，根据雇主以及疾病的严重程度，可以免除处罚。 |
| 购房者提前退房 | 购买主要住宅和避免取消抵押品赎回权或驱逐主要住宅将受到10%的罚款 | 购买首套住房和避免取消抵押品赎回权或驱逐主要住宅的应纳税部分将受到10%的罚款。 |
| 提前支取教育费 | 为雇员、配偶或家属支付过去12个月的中等教育费用，罚款10% | 雇员、配偶或受扶养人在过去12个月支付的中等教育费用的应税部分，可处以10%的罚款。 |
| 转换 | 在**关系终止时，可以滚动到爱尔兰共和军或罗斯爱尔兰共和军。当滚动到罗斯爱尔兰共和军税需要在转换年支付 | 可以滚给罗斯·艾拉。 |
| 提款 | 作为普通收入征税 | 不征税，假设退休时有资格提取。 |
| 不断变化的制度 | 可以转入另一个雇主的401（千）计划或独立机构的（传统）个人退休账户 | 如果提供，可以转存到另一个雇主的罗斯401（k）或者独立转存到罗斯·艾拉但不能转回到传统的401（千） |
贡献
在公司赞助的401（k）计划中，员工从工资中拿出税前资金。雇主有时会将供款匹配到一定的限额。Roth 401（k）计划的供款使用税后收入供资。与传统的401（k）计划一样，Roth 401（k）计划也可以包括雇主匹配，但这些雇主出资的供款被视为传统的401（k）计划，即必须发送到传统的401（k）账户，该账户是每个Roth 401（k）计划中雇主匹配的组成部分。此外，这些基金在提取时也要缴税。
雇主匹配
401（k）计划中一个流行的甜点是雇主匹配；企业通常将员工缴费与401（k）计划相匹配，以此作为参与退休计划的激励。这基本上是“免费的钱”或是员工的奖金，不利用这一点是不明智的。
Roth 401（k）计划的关键在于，雇主的任何匹配供款都必须支付到传统的401（k）计划中，这一计划必须在Roth 401（k）计划之外设立。这造成了管理负担，许多企业根本不提供Roth 401（k）计划，从而避免了这一负担。
出资限额
截至2015年，个人每年可向401（k）计划（传统计划或Roth计划）缴纳的最高金额为：50岁以下的人18000美元，50岁以上的人24000美元。i、 例如，50岁以上的工人每年最多可以缴纳6000美元的“补缴金”。2014年的相应限额为17500美元（50岁以下）和23000美元（50岁以上）。请注意，这些限额适用于雇员对401（k）、403（b）、大多数457计划和联邦**的节俭储蓄计划的供款。[1]因此，它们同时适用于401（k）和Roth 401（k）计划。
除了对雇主供款的限制外，美国国税局还对雇主和雇员的总供款进行了限制。2015年，50岁以下的员工限额为5.3万美元，50岁以上的员工限额为5.9万美元。
税务影响
401k供款是税前的，这降低了雇员的应税收入。然而，他们在取款时要缴税。这意味着，他们更有利的人谁是在较高的税率档次，并希望留在同一档次，或进入较低的档次，他们退休后。
投入罗斯401K的钱和普通收入一样要缴税。然而，在roth401ks省下的钱就可以免税了，取款时就不用缴税了。这意味着他们对年轻人最有利，年轻人处于较低的税率等级，但退休后预期处于较高的税率等级。
收入限制
与爱尔兰共和军计划不同，401（k）或Roth 401（k）没有收入限制。
撤销处罚
提前退出任何退休计划都有抑制因素：传统的401（k）、个人退休账户（IRA）、Roth个人退休账户（Roth IRA）或Roth 401（k）。除非有可减轻的特殊情况（如死亡、残疾或重大医疗费用），IRS对提前退出征收10%的罚款。
但罗斯的规定与传统的401（k）计划略有不同。首先，只有在向计划提供第一笔捐款后至少5年开始提款时，提款才是免税的。第二，Roth账户的所有者不会因为从计划中提取资金而受到惩罚，前提是他们避免从任何投资收益中提取资金。
分配
你可以在59岁开始从401k中取钱½, 或者如果主人变成残疾人。这些分配必须缴税。业主必须在70岁半开始退出，除非他们仍然受雇。通常情况下，如果仍受雇于设立401k的雇主，则不能提前退出。否则，提前取款将被处以10%的罚款外加税款。
Roth 401ks的发行可以在59岁半开始，只要账户至少开了5年，或者如果户主变得残疾。分配是免税的。
强制分布
401（k）账户的所有者必须在70岁时开始接受分配½. Roth 401（k）计划没有此类要求。
其他考虑因素
Roth 401（k）计划在分配时提供了一些优势。特别是，Roth计划的分配被排除在确定医疗保险B部分保费或社会保障福利应缴税款的公式之外。此外，401（k）计划可以免税地传递给受益人。
更换雇主
当更换雇主时，401k可以转入IRA或Roth IRA，也可以转入新雇主提供的401k。
当个人更换雇主时，Roth 401（k）计划不能转换为传统的401（k）计划，但可以合并到Roth IRAs或其他雇主的Roth 401k计划中。
传统vs.罗斯401（k）：如何选择
罗斯401（k）和传统401（k）之间的选择归根结底是税收。为一个传统的401（k）计划供款，通过将税收推迟到退休和提取基金的时候来降低你的税单。退休时的税单可能会高得多，因为：
- 您将不仅为原始出资额纳税，而且为中间年份的所有投资收入纳税。
- 你退休后的税率可能比现在高。
因此，对于那些离退休还有几十年的年轻人，他们的收入较低，因为他们刚刚开始职业生涯，罗斯401（k）计划更有意义。他们不会因为免税捐款而损失太多，他们的投资收入也将免税（而且可能是因为投资增长的时间更长而变得很大）。
相反，如果你接近退休或者你的所得税等级很高，你最好选择一个传统的401（k）计划来供款。
选择退休计划的决定可能非常繁重，但下面视频中清晰的解释可能有助于更好地理解这两个计划，甚至有助于在401（k）和Roth 401（k）之间做出决定：
其他利弊
401k计划的选择可能会受到限制，并且可能会产生更高的相关费用。然而，他们可以允许储户从他们的退休储蓄中借款。如果计划中包括困难退学，支付中等教育费用、医疗费用或家庭首付，将受到10%的罚款。超过个人收入7.5%的医疗费用可以免除处罚。
并不是所有的雇主都提供罗斯401k计划。资金不能用于支付住房首付、教育费用或医疗费用。
参考文献
- 退休计划-irs.gov
- 401（k）资源指南-irs.gov
- 了解Roth 401k-**artmoney.com
- 维基百科：Roth 401（k）
- 宣布2015年养老金计划限制；2015年，纳税人可为其401（k）计划提供高达18000美元的资金
