商品及服务税（GST）是商品及服务税的简称，是一种间接税，对在国内市场销售供消费的服务及商品征收。...
商品及服务税（GST）是商品及服务税的简称，是一种间接税，对在国内市场销售供消费的服务及商品征收。
作为一项税收制度，《商品及服务税法案》于2017年3月29日在印度议会获得通过，并于2017年7月1日生效。
法国是第一个在1954年采用这一税收制度的国家。自那时以来，世界上几乎有160个国家以这种或那种形式签署了商品及服务税。一些拥有商品及服务税的主要国家包括联合王国、加拿大、澳大利亚、越南、新加坡、韩国、西班牙、尼日利亚、意大利和巴西。在印度，商品及服务税被引入以取代多种联邦和省级间接税，如增值税、消费税、服务税、反补贴税、入境税、，OCTRIO和奢侈税，具有集中、统一、可管理和透明的税收制度。
商品及服务税如何运作？
根据商品及服务税制度，在供应链的每个环节都要征税。它基于附加值，而不是产品在销售点的总价值。消费者是这个税的主要负担者。然而，应该由经销商向**支付所得税。因此，商品及服务税是一种基于目的地的、多阶段的增值税。
- 基于目的地，因为它是在消费者所在地的商品或服务的目的地征收的。例如，如果商品在北方邦生产，在西孟加拉邦消费，商品及服务税的收益将归西孟加拉邦**所有，因为商品及服务税将在消费地收取。
- 多阶段，因为它是严格要求在每个阶段的产品或服务的生产分销链。
- 最后是增值，因为它是按产品或服务在其供应链的每个阶段所增加的价值来收费的。
商品及服务税的组成部分
在印度的商品及服务税制度下，各种联邦和省级税种被以下三种税种所包含和合并。
- 中央商品和服务税（CGST）：中央**对在特定州进行的交易征收此税。例如，北方邦。
- 州商品和服务税（SGST）：州**对州内销售征收此税。
- 联邦地区货物和服务税（UGST）：该税由联邦地区**（无立法机构）对在特定联邦地区进行的交易征收。
- 综合货物和服务税（IGST）：中央**对州际销售征收此税。然后根据印度**制定的商品及服务税指导方针，在联邦**和消费国之间分配收益。
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印度的商品及服务税税率
印度**设立了一个商品及服务税理事会，由34名成员组成，主要是以联邦财政部长为首的各州财政部长。本局有责任厘定各类货品及服务的商品及服务税税率。因此，已为商品和服务的分类确定了以下税种。
- 0%或免税商品和服务。
- 0.25%
- 1.50%
- 5%
- 12%
- 18%
- 28%
- 含cess的28%
值得注意的是，某些产品和服务，如电力、酒精和石油产品，仍未纳入商品及服务税制度。因此，他们是根据以前的税收结构征税。
gst的优势
事实上，如此多的国家已经签署了商品及服务税本身就意味着这个税收制度是多么有益。以下是商品及服务税的一些显著优势：
- 简化了税收制度：它包含了几个中央和州的税收，并将它们纳入一个单一和统一的税收制度。
- 促进商业便利化：商品及服务税简化了税收制度，从而使经销商、供应商或**商能够在不增加任何税收负担的情况下开展业务。
- 旨在防止偷税漏税：商品及服务税在生产的多个阶段征税，一旦有人试图偷税漏税，就会提醒税务部门。
- 使州际经济交易更容易：商品及服务税以其统一的税收制度将国家统一为一个单一的市场。因此，由于边界不再是障碍，各国进行经济交流变得更加容易。
- 降低服务和商品成本：商品及服务税消除了增值税和其他州及中央税等多重税收的连锁效应。因此，服务和货物的总成本降低了。
商品及服务税的缺点
在实际实施中，商品及服务税表现出广泛的缺点。
- 不容易辨别：尽管商品及服务税（GST）多次声称要简化税收制度，但对不同产品的不同税率却不容易理解。
- 软件支出增加：GST申请需要购买软件，这增加了小企业的财务负担。
- 不包括所有的产品和服务：尽管它声称建立一个统一的税收制度，商品及服务税不包括酒精，石油产品和电力在其范围内。
参考文献
- http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
- https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf
