表格8606是国内税收服务税表格。纳税人使用它来详细说明独立退休账户(IRA)的任何不可扣除供款。在列出表格8606时,还有其他几种情况。
爱尔兰共和军是一项美国公民可以为退休储蓄的计划。它在美国相当于在其他国家更为常见的私人养老金计划。在某些情况下,个人的供款——支付给IRA的钱——可以免税。这是为了让退休储蓄更具吸引力。
供款是否可扣除取决于一组比较复杂的标准。这将考虑纳税人的婚姻状况、他们是否进行单一或联合申报、他们的雇主是否也向IRA供款以及他们的收入。根据各种因素的组合,可允许他们全额或部分扣除供款,也可宣布其完全不可扣除。
如果供款不可扣除,则必须在表格8606中列出。这似乎并不重要,因为此人不需要为这些捐款纳税。不过,这一点很重要,因为如果缴纳了不可扣减的供款,那么此人就可以免缴他们后来从IRA收到的款项的相关部分的税款,这就是所谓的分配。如果未提交8606表格,供款将在以后被视为可扣除,这意味着该人最终将对其用于支付供款的收入和从IRA获得的分配缴纳税款。
如果该人员在该年度收到IRA的分配,并且在该年度做出了不可扣除的贡献,则还必须填写表格8606。表格上列出的信息将有助于IRS决定分配和供款如何匹配。通常,如果分配与过去的不可扣除贡献相匹配,则该分配将不征税。
如果纳税人将三种IRA(称为传统、简单或SEP IRA)中的一种转换为另一种类型(称为Roth IRA),则还必须填写表格8606。这是因为Roth IRA不允许税收延期。这意味着在大多数情况下,无论个人的情况如何,对个人退休账户的供款都被视为不可扣除,而分配通常不征税。
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