什么是现金流量表？(statement of cash flows?)
现金流量表是跟踪资产负债表变化以及这些变化如何影响公司现金余额的财务报表。在美国，大多数公司采用权责发生制会计方法。这种方法记录金融交易发生时的情况，而不管交易双方何时进行现金易手。现金流量表用于权责发生制会计方法，以纠正缺乏准确现金报告的情况。现金流量表对财务报表的内部和外部使用者起着重要作用。
内部财务报表使用者包括会计人员、经理和公司高管。现金流量表使这些用户能够了解公司产生现金的情况以及未来需要多少现金。财务报表的外部使用者包括贷款人、债权人、投资者和股东。这些人对现金流感兴趣，因为他们可能会向企业借贷或投资资本，以产生未来回报。现金流为负的公司通常是一项糟糕的投资，因为企业运营无法产生足够的现金来支付业务运营，更不用说投资者的未来回报了。
现金流量表由三个主要部分组成：经营、投资和筹资活动。经营活动包括为公司产生或支出现金的正常活动。销售收入产生的现金、投资产生的利息、股权投资或证券产生的股息、向供应商支付的款项以及向员工支付的款项均代表经营活动现金流。
投资活动现金流包括购买资产、向供应商或客户贷款以及与合并或收购相关的付款。资产购买包括土地、设备或建筑物和设施。较小的公司在现金流量表上可能没有很多投资活动，因为它们通常没有高的投资资本余额。
融资活动包括从投资者、银行或股东处收到的现金流入。现金流出包括公司股票股利支付和长期负债或股权融资支付。主要贷款支付或股票回购是融资现金流出的例子。根据现行会计准则，公司可能会使用两种不同的方式列报现金流量表。
直接法通过列出所有主要现金流入和流出来编制报表。这种方法是公司最常用的现金流量表。它为内部和外部财务报表使用者提供了详细的信息报表。间接现金流量法首先列出当前净收入，并针对所有现金流入和流出调整该数字。此方法用于将权责发生制净损益表转换为现金收付制损益表。
- 发表于 2021-12-24 21:02
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- 分类：商业金融
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