1099销售是必须向国税局(IRS)报告的股票或其他证券的销售或转让。在这种情况下,处理交易的经纪人将向出售股票的人出具IRS表格1099-B。大多数证券交易都属于1099年的销售类别。经纪人将发布1099表格,无论此人的账户在特定纳税年度是否有净收益或亏损。
1099年销售最常见的情况是,有人使用自己在经纪公司的个人账户购买股票,然后在某个时候出售。当销售发生时,会进行记录,并在纳税年度结束时,将1099-B发送给账户所有者。此表格列出了上一年发生的每一次股票销售,包括公司名称、股票代码、购买或出售的股票数量、购买总额和销售收入等详细信息。。
然后,这些交易的每一笔都被输入到IRS表格1040附表D的正确位置。对于以交易证券为生的人来说,这可能是一项艰巨的任务,因为每1099笔交易的详细信息必须在纳税申报单上单独记录。1099销售可以采取的另一种常见形式是销售作为员工股票购买计划(ESPP)一部分购买的股票。
来自ESPP的股票收益处理起来稍微复杂一些,可能会以不同的方式报告,尽管这种类型的销售仍然被视为1099年的销售。这是因为股票是通过ESPP折价购买的。例如,某人可能只需支付1750美元(USD)就可以购买价值2000美元的股票。由于250美元的差额被视为补偿,因此在表格W-2中报告,并在表格1040纳税申报表中发送给IRS。
通过ESPP购买的股票必须持有一段时间,以避免报告由折扣以及资本收益或损失组成的“补偿”。如果在出售股票之前,合格期限尚未过去,即使出售导致资本损失,也必须报告补偿。
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