第一部分 4的第一部分：了解你的角色和涉及的财产

1. 1阅读信托文件。信托是一种法律创造，据此，某些确定的财产由一个人（"受托人"）为一个或多个其他人（"受益人"）的利益持有和管理。整个安排由一份称为 "信托文件 "的文件确立和控制。这是一种合同，它可能与一个人的遗嘱有关，也可能无关。信托文件通常会确定受托人，包含对继任受托人的规定，确定财产，定义目的，并为信托的运作和财产的管理制定准则。作为受托人，你的第一个角色是要密切熟悉信托文件的条款。

2. 如果可能的话，与委托人讨论你的角色。委托人是指创建信托并首先将财产放入信托的人。在某些情况下，委托人可能已经去世，并通过遗嘱创建信托。但在许多情况下，委托人可能已经创建了信托，作为财务规划的一种形式，可能仍然可以与之交谈。如果是这种情况，你应该讨论委托人的意图，你可以提出有关解释信托文件的问题。作为一个法律问题，一旦信托文件写好并生效，信托的书面内容就会控制你作为受托人的行动。如果委托人的意见与你对信托的解读不同，你必须遵守信托的规定。

3. 如果可能的话，与信托受益人讨论你的角色。作为受托人，你的角色是为受益人服务，但你的行为并不由他们决定。但是，你可以与受益人讨论信托，接受他们的意见和建议。

4. 4研究有关信托类型的州法律。因为信托是一种合法的创造，它受到某些州法律的控制。你将需要审查适用于你的信托类型的法律。这可能需要聘请一名律师，以帮助你了解你作为受托人可以和不可以做什么。

5. 5获得对信托财产的评估或审计。如果你是新任命的，你将需要知道你负责控制和管理的财产是什么。如果你接管的是一个已建立的信托，这可能是相当直接的。如果你是作为一个新成立的信托的受托人，或者一个通过遗嘱成立的信托，你可能需要做一些调查。找出该信托基金拥有的所有财产的类型和价值，包括：房地产银行账户股票或投资车辆艺术品任何其他财产。

6. 6审查任何过去的账户或财务报表。你需要审查和研究你能找到的关于信托财产的任何记录。寻找银行账户报表、抵押贷款财产报表，或以前的受托人或其他代表可能创建的任何类型的财务报表。注意任何此类报告的日期，并尝试找到最近的报告。假设你找到一份一年前的报告，其中列出了信托财产中的一条船，比如说。这将是一个线索，你需要找出这艘船的情况。在某处应该有它被出售、储存、捐赠或其他的记录。如果你找不到这样的记录，那么这艘船应该还在信托公司的手中，你需要找到它。

7. 7获得并研究信托的纳税申报。信托是一个法律实体，可以获得收入。因此，它需要向州政府和国税局提交所得税申报表。你应该寻找这些报税表，并利用它们来帮助你了解信托的持有量和运作。如果你发现报税表和你在初步调查中发现的财产之间有差异，你需要解决这个争议。如果该信托基金已经存在一年多了，但你找不到任何纳税申报单，你应该向美国国税局查询，并尝试获得副本。你可以从www.IRS.gov，得到后面的报税单副本。如果很明显没有报税，你可能需要报税。如果需要报税但没有申报，信托公司可能会产生罚款和利息。在这一点上，你可能需要咨询会计师或税务律师。

第二部分 4的第二部分：与受益人打交道

1. 1确定信托的受益人。对某些信托来说，确定受益人就像阅读信托文件一样简单，受益人可以通过姓名单独确定。对于其他信托，如许多慈善或公益信托，受益人可能不是个人，而是一群人或公众的成员。在这种情况下，你可能需要确定你要服务的人群类型。例如，英国约克的约克博物馆信托基金，存在的目的是为广大公众的利益经营文化博物馆。因此，受益人是参加文化博物馆的公众成员。另一个例子是华盛顿州西雅图的艺术家信托基金，其存在的目的是支持艺术家，并提供赠款以支持新的艺术作品。这类信托的受益人是西雅图及其周边地区的艺术家社区成员。

2. 2定期与受益人沟通。作为受托人，你主要对受益人负责。如前所述，受益人可能是容易识别的个人，如信托委托人的家庭成员。受益人可能不那么容易识别，可能包括一般公众。如果受益人是一个或多个个人，你的沟通水平可能是相当非正式的，包括电话或电子邮件更新，以及你和他们之间的一般持续对话。如果受益人由一个不太容易识别的群体组成，你将需要起草一份年度报告，说明信托的运作、收入和支出，以及近期的任何计划。

3. 3. 向受益人分配信托财产。信托文件应包含关于向受益人分配信托财产的规定。这可以是简单的一次分配，以消除所有的信托财产。或者它可能意味着你向一些指定的个人持续定期付款。或者受益人可以是一般类别的人，他们从信托中得到的实际利益较少。

第3部分 4的第3部分：履行受托人的职责

1. 1按照信托文件的指示行事。作为受托人，你的第一个要求是履行委托人的愿望，如信托文件中所定义的。信托的存在有广泛的目的。如果你的信托是一个人的遗嘱创造的，那么你的作用可能包括非常有限的目的，即把资产分配给受益人，然后关闭该信托。另一方面，一些慈善信托的建立是为了永久存在，进行投资和经营，或照顾某些财产。

2. 2进行和管理投资。信托文件可能没有明确规定你受命对信托财产进行投资。然而，作为受托人，你一般应以信托及其受益人的最佳利益行事。如果信托拥有大量财产、现金或其他流动资产，"受益人的最佳利益 "可能会通过某种方式投资这些钱来实现。除非你是一个训练有素的合格的财务顾问，否则你应该考虑聘请某人来处理信托业务的这一部分。确保信托的语言，或任何适用的州法律，授权你用信托的财产来支付这种服务。

3. 3准备报告、报表或报税。随着信托的继续运作，你将负责定期报告。其中一些报告可能是由州或联邦法律要求的，如提交纳税申报。有些报告将由信托文件本身要求，如向受益人提交年度报告。

4. 4 小心不要超越你的权限。作为受托人，你通常有很大的自由度来决定什么行动符合信托的最佳利益和受益人的最佳利益。你通常可以付给自己合理的薪水，也可以雇用其他人做合理的必要工作。然而，如果你超越了你的权限，你就有可能被撤职，并可能因滥用信托财产而面临法律挑战。如果你对某项行动是否在信托的授权下被允许有疑问，你应该向律师咨询。支付给律师关于你的受托人权力的意见，将是信托的合理开支。

第4部分 第4部分：将责任转移给他人

1. 1.雇佣一个公司受托人。在审查信托文件的要求时，你可能会决定，这项工作超出了你想独自完成的范围。这种情况下的一个选择是雇用一家金融公司来做受托人的工作。你将保留受托人的头衔，但你将雇用一个机构来为你管理信托。你可以通过在网上搜索信托经理，或询问朋友、同事或金融界的其他专业人士，找到这样的公司。尽量围绕信托的具体目标作出决定。

2. 2审查信托的继任受托人语言。如果你选择完全不担任受托人，请审查信托文件的语言。它应该包含关于指定继任受托人的语言。遵循其指示，并通知被确定为继承人的人。例如，信托文件中应该有这样的规定。"我指定无名氏担任受托人。如果无名氏不能或不愿意担任受托人，我指定玛丽-史密斯担任继任受托人。"

3. 以书面形式拒绝你的受托人角色。由于信托任命你为受托人是一项法律义务，你需要向所有人明确表示你拒绝担任这一角色，不接受这一义务。你应该写一封信，写给任何可识别的受益人或委托人，明确说明你拒绝担任受托人的任命。包括一个日期，这样就不会对应该采取的任何行动产生混淆。

4. 4 检查州法律是否有其他要求。你应该查看你所在州关于信托和信托业务的法律，了解你是否需要采取任何进一步的行动来拒绝或终止你作为受托人的任命。例如，你可能需要向遗嘱检验法院或州政府秘书办公室提交你的撤回申请。

• 保持准确的记录。
• 在签署前请律师审查所有文件。