総勘定元帳と試算表の違い

総勘定元帳と試算表の作成は、会計サイクルの中で、期末の財務諸表作成に必要な2大作業である。総勘定元帳と試算表の大きな違いは、総勘定元帳が行われた詳細な取引を記録した勘定科目群であるのに対し、試算表は総勘定元帳の決算残高を記録した明細であることである。

目次1. 概要と主な違い2. 総勘定元帳とは3. 試算表とは4. 横並び比較 - 総勘定元帳と試算表の比較5. まとめ

総勘定元帳（そうかんじょうもとちょう）は何ですか？

総勘定元帳は、会計年度中のすべての取引を記録するための主要な勘定科目である。総勘定元帳の情報は、取引が記録される最初の元帳である総勘定元帳から導き出される。総勘定元帳と貸勘定元帳には、すべての資産元帳と貸勘定元帳が含まれています。(資産、負債、資本、収益、費用)

例：現金、売掛金、前払金などの個人資産勘定は、資産区分に計上されます。

取引の多い大企業では、取引量の多さから、すべての取引を総勘定元帳に記録することが不便な場合があります。その場合、個々の取引は「元帳」に記録され、その合計が総勘定元帳の勘定科目に移される。このアカウントは「コントロールアカウント」と呼ばれ、通常、より高いレベルの活動を行うアカウントタイプがここに記録される。

図1：総勘定元帳の残高の例

試算表は何ですか？

試算表とは、特定の時点（通常は会計年度末）におけるすべての元帳残高をまとめたワークシートであり、元帳残高の数学的正確性をチェックするためのものである。すべての借方残高を1つの列に、すべての貸方残高を別の列に記録します。

試算表は、決算残高を1枚のシートにまとめ、簡単に参照できるようにしたものです。また、誤謬が発生した場合に考えられるいくつかの誤りを開示し、識別された誤りを修正できるように、どのような仕訳を計上すべきかを明らかにするのに役立ちます。

試算表の主な用途と目的

• 元帳残高の数学的正確性を確保するための意思決定ツールとして使用される

会計期間のすべての取引が正確に記録されていれば、試算表の借方残高の合計は貸方残高の合計と一致するはずです。

• 財務情報の記録における誤りの発見と修正

総勘定元帳のある種の誤りは、試算表を通じて確認することができます。

• 一部省略のエラー（借方のみ、貸方のみの計上）
• 繰越欠損金（決算期繰越欠損金）
• キャスティングエラー（総カウント数の多少を計上）

誤謬があった場合、訂正されるまで、その金額は仮勘定に計上されます。試算表の借方が貸方を上回った場合、その差額は仮勘定に計上され、貸方の残高が借方を上回った場合、その差額は仮勘定に計上されます。誤りが特定され、修正され、試算表が計算されると、残高はもはや存在しないため、仮勘定は閉鎖されます。

しかし、次のような入力は、試算表に差異を生じさせません。

• 原則の誤り（誤った勘定科目への仕訳）。
• 完全な省略ミス（勘定科目の記入が完全に省略されていること）
• 手数料の誤り（正しい種類の勘定科目に計上されるが、勘定科目が誤っている）
• 原簿の誤り（正しい勘定科目への誤った金額の計上）
• 補填エラー（2つ以上の勘定科目の誤った記入が互いに相殺されること）
• 完全な消去ミス（正しい金額を正しい勘定科目に計上したが、借方と貸方が消去された状態）。

総勘定元帳と試算表の違い

概要 - 総勘定元帳 vs. 試算表

従来、会計処理は非常に時間とコストがかかっていましたが、自動化された会計ソフトを使うことで、より少ない時間と労力で会計処理を行うことができるようになりました。総勘定元帳と試算表は、どちらも期末決算の重要なステップであるため、その違いを正確に理解することが重要である。借方残高と貸方残高の間に不一致がある場合、財務諸表作成前に調査し、修正記入を行う必要があります。

参考文献：1. 「総勘定元帳の定義-会計ツール」。Definitions-Accounting Tools. n, p., n.d. Web. 9 Feb. 2017."試算表 "の作成手順について教えてください。| アカウンティング・コーチ".会計コーチ．N, p., N.d. Web. 2017.2.9."残高試算表エラー-Q&A-会計ツール" 会計CPE・書籍-会計ツール. n, p., n.d. Web. 2017.2.9."試算表に現れないエラー"GCE O-Level Account Principles. n, p., n.d. Web. 2017.2.9.