總賬(general ledger)和試算表(trial balance)的區別
編制總分類賬和試算表是會計循環中的兩項主要工作,是編制年終財務報表所必需的。總分類賬和試算表的主要區別在於,總分類賬是一組包含所進行的詳細交易的賬戶,而試算表是記錄總賬期末餘額的報表。
內容1。概述和主要區別2。什麼是總分類賬3。什麼是試算平衡4。並列比較——總賬與試算平衡5。摘要
什麼是總帳(a general ledger)?
總分類賬是記錄財政年度內所有交易的主要賬戶。總分類賬中的信息來自總帳,總帳是輸入交易記錄的初始帳簿。總帳和貸方分錄包含所有資產分類賬和貸方分錄。(資產、負債、權益、收入和支出)
E、 g.現金、應收賬款、預付款等個人資產賬戶將記錄在資產分類下。
對於有許多交易的大型企業,由於交易量大,可能不方便將所有交易記入總賬。在這種情況下,個別交易記錄在“明細分類賬”中,總額被轉移到總分類賬中的一個賬戶。此帳戶稱為“控制帳戶”,通常具有較高活動級別的帳戶類型在此記錄。
什麼是試算表(trial balance)?
試算表是一份彙總工作表,其中包括特定時間點(通常是會計年末)的所有分類賬餘額,目的是檢查分類賬餘額的數學準確性。所有借方餘額將記錄在一列中,所有貸方餘額將記錄在另一列中。
試算表將期末餘額彙總在一張單據上,便於參考。它也有助於在發生錯誤的情況下披露一些可能的錯誤,並有助於確定應過賬的日記賬分錄類型,以便更正已識別的錯誤。
試算表的主要用途和用途
- 用作決策工具,以確保分類帳餘額的數學準確性
如果一個會計期間的所有交易記錄準確,試算表借方餘額之和應等於貸方餘額之和。
- 發現並糾正財務信息記錄中的錯誤
總賬中的某些類型的錯誤可以通過試算表來識別。他們是,
- 部分遺漏錯誤(只有借方分錄或貸方分錄入賬)
- 結轉錯誤(期末餘額結轉錯誤)
- 鑄造錯誤(賬戶總數或多或少有記錄)
如果出現錯誤,導致差額的金額將記入“暫記賬戶”,直到更正為止。如果試算表借方超過貸方,則差額記入暫記賬戶,如果貸方餘額大於借方餘額,則差額記入暫記賬戶。一旦錯誤被識別、糾正並計算試算表,由於餘額不再存在,暫記賬戶即被關閉。
但是,下列條目不會導致試算表出現差異。
- 原則性錯誤(分錄過賬到錯誤類型的賬戶)
- 完全遺漏錯誤(賬目中的分錄完全省略)
- 佣金錯誤(分錄在正確類型的賬戶中過賬,但賬戶錯誤)
- 原始分錄錯誤(錯誤的金額過賬到正確的賬戶)
- 補償錯誤(兩個或多個賬戶中的錯誤條目相互抵消)
- 完全沖銷錯誤(正確的金額過賬到正確的賬戶,但借方和貸方已被沖銷)
總賬(general ledger)和試算表(trial balance)的區別
總賬及試算表 | |
總賬是一組記錄所有交易的賬戶。 | 試算表是反映總賬餘額的彙總報表。 |
目的 | |
目的是記錄交易的最終分錄。 | 目的是檢查總賬餘額的數學準確性。 |
科目分類 | |
這是根據賬戶的類別來做的 | 賬戶沒有分類。 |
時間段 | |
它記錄會計年度內的交易。 | 這是在會計年度的最後一天準備的。 |
總結 - 總賬(general ledger) vs. 試算表(trial balance)
過去會計過程非常耗時和昂貴,但現在使用自動化會計軟件可以省時省力地完成。準確理解總賬和試算表之間的差異是很重要的,因為兩者都是編制年終財務報表的重要步驟。如果借方餘額和貸方餘額之間存在差異,應進行調查,並在編制財務報表之前公佈更正分錄。
參考文獻:1。“總賬定義–會計工具”。定義–會計工具。N、 p.,N.d.網絡。2017年2月9日。“準備試算表的程序是什麼?|會計教練。”會計教練網. N、 p.,N.d.網絡。2017年2月9日。“試算表錯誤-問題和答案-會計工具”,會計CPE和賬簿-會計工具。N、 p.,N.d.網絡。2017年2月9日。“試算表未揭示的錯誤。”GCE O級科目原則。N、 p.,N.d.網絡。2017年2月9日。