什麼是表格1099-q：合格教育專案的付款(form 1099-q: payments from qualified education programs)？

表格1099-Q：合格教育專案的付款是一份美國國稅局（IRS）的納稅表格，傳送給從Coverdell教育儲蓄賬戶（ESA）或529計劃獲得分配的個人。這些分配（包括展期）可能需要納稅，您必須使用其他IRS資訊確定任何分配的納稅義務。如果收到的分配需要繳稅，納稅人可以使用該表格填寫聯邦和州的納稅申報表。

關鍵要點

• 從Coverdell教育儲蓄賬戶或529計劃中獲得分配的個人將收到1099-Q。
• 該表列出了報告年度總分配中從賬戶中獲得的金額。
• 1099-Q表格應由控制州或合格教育機構設立的專案的官員或僱員或任何從529計劃中分配的人員提交給納稅人。
• 收到1099-Q的個人納稅人只需在其納稅申報表中包含表格中的資訊（如果分配是應稅的）。

誰可以提交1099-q表格：合格教育專案的付款？

表格1099-Q應由控制州或合格教育機構設立的課程的官員或僱員提交。它也可以由任何人誰從529計劃，也被稱為合格的學費計劃（QTP）分發。

CESA和QTP是稅收優惠的投資賬戶，旨在支付合格的高等教育費用。  1099-Q表格將確定報告年度總分配中賬戶的金額。然後將這些總分配額與當年發生的教育費用進行比較。如果分配總額超過合格教育費用，則超出部分應納稅，並且必須在納稅人的納稅申報表上報告。如果費用大於分配額，個人可將隨後的超額用於教育稅收抵免。

例如，如果529分配款已支付給受益人、學校或學生貸款提供者，則1099-Q表格將發給受益學生。分配的任何應稅金額將在受益人的所得稅申報表上報告。用於支付不合格費用的分配應繳納所得稅，並對提取的收入部分處以10%的罰款。

對於誰使用1099-Q作為報稅表，人們常常會感到困惑：受益學生或賬戶所有者（可能是父母或其他親屬）。收到資金且其社保號碼在表格上的人必須在其納稅申報表上申報1099-Q。學生/受益人很可能只需支付很少或不需繳納分配稅；如果受益人不是使用教育儲蓄的學生，則不能這樣說。較年輕的學生也經常低於聯邦所得稅申報表的申報門檻。

如何提交1099-q表：合格教育專案的付款

表格1099-Q必須包括付款人/受託人的姓名、地址、電話號碼和納稅識別號（TIN），以及收款人的姓名、地址、賬號和TIN，對於個人來說，TIN通常是他們的社會保險號。

表格包括六個編號的方框。

框1.這將包括過去一年QTP或CESA的總分配，無論是現金還是實物，包括學費抵免或證書、代金券、豁免或任何類似專案。根據QTP，如果同一受益人在任何12個月內發生了不止一次轉讓或展期，或者指定受益人發生了變化，而新指定受益人不是家庭成員，則該金額計入收入。根據《經濟、社會和文化權利法》，如果指定受益人發生變化，而新指定受益人不是家庭成員或超過30歲（有特殊需要的受益人除外），則該金額計入收入。

方框2。請看這裡的收入總額。

方框3。這顯示了您在方框1中列出的總分配中的依據；它必須等於方框1減去方框2。

框4.如果這是受託人對受託人的轉移，則必須勾選，這可以包括從QTP到實現更好生活體驗（ABLE）賬戶的轉期。在2017年12月22日至2026年1月1日期間，《減稅與就業法案》允許此類展期，而不會招致任何罰款或所得稅。但是，展期必須在分發後60天內進行。

框5。此處選中一個框，指示賬戶型別。

第六欄。本欄註明收件人是否為指定受益人。

填寫表單的過濾器也可以在框5和6的空白空間中輸入一個分發程式碼，如果他們選擇的話。

1099-Q有三份。分銷商向IRS提交副本A，向您傳送副本B，並保留副本C。你應該會收到1099-Q表格。

如果分配不應納稅，收到1099-Q的納稅人無需在納稅申報表中申報，但應將表格與納稅記錄一起儲存。如果分配需要納稅，那麼該金額將新增到附表1的第21行，並附在1040表格，即您的聯邦納稅申報表中，同時保留您的1099-Q副本和您的稅務記錄。

由於美國國稅局收到的1099份Qs非常少，該表格已被轉換為線上填寫格式。

表格1099-Q可在美國國稅局網站上查閱。

如果您獲得了合格的教育計劃資金，您的分銷商應向您傳送一份1099-Q表格。如果您還沒有收到1099-Q並且認為您應該收到，請聯絡您的經銷商。