什麼是國稅局表格8962：保費抵稅額(irs form 8962: premium tax credit)？

表格8962用於計算您在透過醫療保險市場購買的醫療保險中支付保費時有資格申請的保費抵稅額。申請保費抵稅額可以減少您當年的納稅義務。填寫表格8962可以告訴您您有資格獲得多少信貸，或者您是否因收到過多的預繳保費稅收抵免（APTC）而欠美國國稅局（IRS）-不過，對於2020納稅年度，超額信貸的報告和償還已經暫停。

關鍵要點

• 表格8962用於估算透過健康保險市場投保的您有資格獲得的保費抵稅額。
• 如果您希望在您的納稅申報表上申請保費抵稅額，或您在本年度收到保費抵稅額的預付款，您需要填寫表格8962。
• 8962表格與1095-A表格一起使用，您當地的醫療市場應向您傳送該表格。
• 表格8962用於核對您收到的預付保費抵稅額與您有資格收到的保費抵稅額之間的差額，並確定您是否欠IRS錢。
• 對於2020納稅年度，那些獲得超額預繳保費稅收抵免的人不需要向IRS報銷，也不需要提交表格8962。

誰可以提交美國國稅局表格8962：保費稅收抵免？

如果您透過平價醫療法案的健康保險市場購買了健康保險，您只需填寫IRS表格8962。如果你在工作時參加了健康保險計劃，或者你直接從交易所以外的保險公司購買了健康保險，那麼你不需要填寫此表格來完成納稅申報。

如果您收到保險公司的1095-B表或僱主的1095-C表，您不需要提交8962表。

通常，如果出現以下情況，您必須填寫並提交表格8962：

• 您自付醫療保險費，現在想申請保費抵稅額，或者
• 已為您或您的計劃所涵蓋的家庭成員支付預付保費抵稅額

然而，對於2020納稅年度，美國國稅局已頒佈法令，如果您有超額預繳保費抵稅額，則無需提交8962表格。

如果您透過市場註冊了健康保險，並收到了1095-a表，您將使用該表填寫8962表。此表稱為健康保險市場宣告，包含有關您的保險範圍的資訊，包括：

• 已付保費
• 使用的保費抵稅額
• 你的計劃包括誰

表格1095-A是由市場而不是國稅局發給您的。如果您沒有收到郵件，您應該可以透過登入您的Marketplace帳戶線上檢視您的表單。

如果您更改了Marketplace健康保險計劃，增加或刪除了您的保險範圍內的家庭成員，或在同一計劃中登記了五名以上的家庭成員，您可能會收到一份以上的1095-A表格。

什麼是表格8962：用於(form 8962: premium tax credit used for)？

預付保費信貸直接支付給您的健康保險計劃提供商，減少您每月的保費支付。表格8962與表格1095-A一起用於核對您收到的預付保費抵稅額與您有資格收到的保費抵稅額之間的差額，該差額基於您當年的收入。

這個計算很重要，因為它決定了你是否欠國稅局錢。如果收到的預付保費抵稅額少於您有資格收到的保費抵稅額，則您將被拖欠差額。另一方面，如果收到的預付保費稅收抵免金額超過您有資格申請的保費稅收抵免金額，則您欠美國國稅局的錢。你欠的錢要麼會減少你的退稅總額，要麼意味著你必須向國稅局交錢。

2021年3月11日頒佈的美國救援計劃暫停了對2020年釋出的超額APTC的還款。美國國稅局正在採取措施，對在立法透過前提交8962表格、申報併在2020年納稅申報表中提供超額預繳保費抵稅還款金額的人進行補償。

2021年的美國救援計劃還降低了市場計劃的成本，增加了許多美國人的稅收抵免，並從2021年4月1日起擴大了稅收抵免的資格。平均每個市場使用者每月將少付85美元。

表格8962也用於申請所謂的“凈保費稅收抵免”。這些規定適用於符合條件的個人，他們可以選擇全年自掏腰包支付保險費，然後在納稅年度結束時申請PTC，而不是從APTC中受益。

如何閱讀和填寫表格8962：保費抵稅額

表格8962是一份分為五部分的兩頁表格。

第一部分是用家庭規模、調整後總收入和家庭收入記錄年度和月度供款金額。

第二部分是您將收到的預付保費抵稅額與每月保費金額進行對賬。

第三部分用於根據您在第二部分中提供的資訊計算任何超額預繳保費抵稅額。

第四部分允許您分配保單金額，而第五部分用於計算您的結婚年份。

同樣，您需要填寫表格1095-A中的每一部分，以及顯示修改後的調整後總收入的表格1040。

如果您的1095-A表上的資訊有誤，您需要在填寫8962表之前進行更正。您可以透過聯絡醫療保險市場申請更新的表格。

下載表格8962：保費抵稅額

表格8962可在國稅局網站上查閱，並可免費下載。如果您使用電子報稅軟體報稅，則應在瀏覽程式的問卷格式時為您生成此表格。

8962表格可以電子存檔嗎？

電子報稅比填寫紙質報稅表更方便、耗時更少。如果您是電子申報您的稅款，您應該能夠透過您使用的稅務申報軟體程式填寫表格8962。

8962表郵寄地址

如果您填寫紙質報稅表並將表格郵寄給美國國稅局，請將表格8962與表格1040一起郵寄給美國國稅局地區辦事處，該辦事處負責您的居住州。美國國稅局提供了一個有用的表格，其中列出了在其網站上傳送1040表格和任何附帶表格（如8962表格）的位置。

底線

如果您透過市場獲得醫療保險並有資格獲得保費稅收抵免（PTC），無論您是收到預付PTC還是在年底申請PTC，您都必須在報稅表中填寫8962表格。您可以在健康保險市場宣告（表格1095-a）的幫助下填寫，該宣告應由您當地的健康交易所傳送給您。