表格8962用于计算您在通过医疗保险市场购买的医疗保险中支付保费时有资格申请的保费抵税额。申请保费抵税额可以减少您当年的纳税义务。填写表格8962可以告诉您您有资格获得多少信贷,或者您是否因收到过多的预缴保费税收抵免(APTC)而欠美国国税局(IRS)-不过,对于2020纳税年度,超额信贷的报告和偿还已经暂停。
如果您通过平价医疗法案的健康保险市场购买了健康保险,您只需填写IRS表格8962。如果你在工作时参加了健康保险计划,或者你直接从交易所以外的保险公司购买了健康保险,那么你不需要填写此表格来完成纳税申报。
如果您收到保险公司的1095-B表或雇主的1095-C表,您不需要提交8962表。
通常,如果出现以下情况,您必须填写并提交表格8962:
然而,对于2020纳税年度,美国国税局已颁布法令,如果您有超额预缴保费抵税额,则无需提交8962表格。
如果您通过市场注册了健康保险,并收到了1095-a表,您将使用该表填写8962表。此表称为健康保险市场声明,包含有关您的保险范围的信息,包括:
表格1095-A是由市场而不是国税局发给您的。如果您没有收到邮件,您应该可以通过登录您的Marketplace帐户在线查看您的表单。
如果您更改了Marketplace健康保险计划,增加或删除了您的保险范围内的家庭成员,或在同一计划中登记了五名以上的家庭成员,您可能会收到一份以上的1095-A表格。
预付保费信贷直接支付给您的健康保险计划提供商,减少您每月的保费支付。表格8962与表格1095-A一起用于核对您收到的预付保费抵税额与您有资格收到的保费抵税额之间的差额,该差额基于您当年的收入。
这个计算很重要,因为它决定了你是否欠国税局钱。如果收到的预付保费抵税额少于您有资格收到的保费抵税额,则您将被拖欠差额。另一方面,如果收到的预付保费税收抵免金额超过您有资格申请的保费税收抵免金额,则您欠美国国税局的钱。你欠的钱要么会减少你的退税总额,要么意味着你必须向国税局交钱。
2021年3月11日颁布的美国救援计划暂停了对2020年发布的超额APTC的还款。美国国税局正在采取措施,对在立法通过前提交8962表格、申报并在2020年纳税申报表中提供超额预缴保费抵税还款金额的人进行补偿。
2021年的美国救援计划还降低了市场计划的成本,增加了许多美国人的税收抵免,并从2021年4月1日起扩大了税收抵免的资格。平均每个市场用户每月将少付85美元。
表格8962也用于申请所谓的“净保费税收抵免”。这些规定适用于符合条件的个人,他们可以选择全年自掏腰包支付保险费,然后在纳税年度结束时申请PTC,而不是从APTC中受益。
表格8962是一份分为五部分的两页表格。
第一部分是用家庭规模、调整后总收入和家庭收入记录年度和月度供款金额。
第二部分是您将收到的预付保费抵税额与每月保费金额进行对账。
第三部分用于根据您在第二部分中提供的信息计算任何超额预缴保费抵税额。
第四部分允许您分配保单金额,而第五部分用于计算您的结婚年份。
同样,您需要填写表格1095-A中的每一部分,以及显示修改后的调整后总收入的表格1040。
如果您的1095-A表上的信息有误,您需要在填写8962表之前进行更正。您可以通过联系医疗保险市场申请更新的表格。
表格8962可在国税局网站上查阅,并可免费下载。如果您使用电子报税软件报税,则应在浏览程序的问卷格式时为您生成此表格。
电子报税比填写纸质报税表更方便、耗时更少。如果您是电子申报您的税款,您应该能够通过您使用的税务申报软件程序填写表格8962。
如果您填写纸质报税表并将表格邮寄给美国国税局,请将表格8962与表格1040一起邮寄给美国国税局地区办事处,该办事处负责您的居住州。美国国税局提供了一个有用的表格,其中列出了在其网站上发送1040表格和任何附带表格(如8962表格)的位置。
如果您通过市场获得医疗保险并有资格获得保费税收抵免(PTC),无论您是收到预付PTC还是在年底申请PTC,您都必须在报税表中填写8962表格。您可以在健康保险市场声明(表格1095-a)的帮助下填写,该声明应由您当地的健康交易所发送给您。
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