什么是日均余额法(the average daily balance method)？

日均余额是一种常用的会计方法，它通过考虑结算期每天结束时的投资或欠款余额，而不是一周、一个月或一年结束时的投资或欠款余额来计算利息费用。

关键要点

• 利息费用使用每天结束时到期的总金额计算。
• 从信用卡公司收到付款之日起，客户账户的平均每日余额。
• 采用日均余额法的利息费用应低于以前的余额法，高于较不常见的调整余额法。

理解日均平衡法

《联邦真实贷款法》（TILA）要求贷款人在其条款和条件声明中披露其计算财务费用的方法，以及年百分比（APR）、费用和其他条款。提供这些细节可以更容易地比较不同的信用卡。

TILA允许以各种不同的方式计算信用卡余额的利息。最常用的方法是：

• 日均余额法：采用余额法 在计费周期的每一天，而不是 平均的 平衡 在整个计费周期内，计算财务费用。
• 上一余额法：利息费用以上个月计费周期开始时的欠款金额为基础。
• 调整余额法：根据贷方和付款过账后当前结算周期结束时所欠的金额计算财务费用。

重要

投资者必须了解机构选择的计算利息的会计方法如何影响存入其账户的利息金额。

日均余额法的工作原理

平均每日余额合计计费周期内每天的余额，并除以计费周期内的总天数。然后，余额乘以月利率以评估客户的财务费用除以持卡人的APR除以12计算月利率。但是，如果出借人或发卡行使用每日复利的方法，则与当日期末余额相关的利息将添加到次日的期初余额中。这将导致更高的利息费用，读者应确认使用哪种方法。

从信用卡公司收到付款之日起，客户账户的平均每日余额。为了评估到期余额，信用卡发卡机构将账单期内每天的期初余额相加，然后减去付款到达时的金额以及当天存入客户账户的金额。

预付现金通常包括在日均余额中。由于付款和购买的原因，总余额可能每天都会波动。

日均余额法实例

信用卡的月利率是1.5%，以前的余额是500美元。在账单周期的第15天，信用卡公司收到客户300美元的付款，并将其记入贷方。在第18天，客户购买了100美元。

日均余额为（14×500）+（3×200）+（13×300））/30=（7000+600+3900）/30=383.33。客户支付的金额越大，客户支付的账单周期越早，评估的财务费用就越低。分母（本例中为30）将根据给定月份的计费周期天数而变化。

日均余额法与调整余额法与以前余额法

采用日均结存法的利息收费应低于以前的结存法，以前的结存法根据上一个结算周期结转到新的结算周期的债务金额收取利息。另一方面，日均余额法可能会比调整余额法产生更高的利息费用，因为调整余额法以当前结算期的期末余额为基础收取财务费用。

发卡机构使用调整余额法的频率远低于日均余额法或以前的余额法。

特别注意事项

一些信用卡公司以前使用双周期计费方法，评估客户在过去两个计费周期内的平均每日余额。

双周期计费可以为每月平均余额差异很大的客户增加大量利息费用。2009年的信用卡法案禁止在信用卡上开双周期账单。