什么是表格990：免税组织申报表(form 990: return of organization exempt from income tax)？

即使是免缴联邦所得税的组织也必须每年向美国国税局（IRS）报告其活动。国税局的这一要求在《国内税收法典》（IRC）中有详细说明。一些免税组织的年度报告需要使用990表：免税组织申报表。

根据IRC第501（c）节、第527节和第4947（a）节概述的税种，使用表格990的组织可免税。这些组织通常被国税局归类为慈善组织、政治组织或非豁免慈善信托。 私人基金会不需要提交990表格，因为它们有自己的年度提交要求：990-PF表格。

关键要点

• 表格990是一些免税组织需要提交给美国国税局（IRS）的表格，作为其年度报告的一部分。
• 使用990表格的组织可根据《国内税收法》（IRC）第501（c）节、第527节和第4947（a）节概述的税种免征联邦所得税。
• 与私人的联邦所得税申报表不同，990表格对公众开放。

表格990必须由免税组织提交，即使其尚未向IRS提交表格1023以获得其免税状态的正式批准。但是，有些组织可以免于提交表格。与私人所得税申报表不同的是，此表格可供公众查阅。

如何阅读表格990：免征所得税组织的申报表

表格990旨在向**及有兴趣的公众人士提供该组织当年活动的概况。有可能一些捐赠者会根据他们从990表格中所能辨别出的信息来决定他们的捐赠决定；如何填写这份12页表格的说明共100页。此外，如果该组织不按时提交文件，可能会受到巨额罚款。

表格990由12个不同部分组成：

• 第一部分是组织概述。它需要关于本组织的活动和管理的信息（例如，其任务、雇员和志愿人员的人数等）、其收入、支出以及净资产或基金结余。
• 第二部分是签名栏，根据伪证罪的处罚，该组织的一名官员证明，据其所知，信息是真实、正确和完整的。
• 第三部分是本组织的成就说明，包括其任务说明以及本组织三大方案服务的费用和收入。
• 第四部分是必须填写并随附表格的时间表清单（稍后解释）。
• 第五部分是关于其他国税局备案和税务合规性的声明。例如，如果该组织能够收到免税捐款，就必须说明它是否向捐助者提供了捐款所需的证据。
• 第六部分要求提供有关本组织理事机构和管理以及政策的资料。
• 第七部分列出了向现任和前任管理人员、董事、受托人、关键雇员、获得10万美元以上补偿的雇员以及最多五个从本组织获得10万美元以上补偿的独立订约人支付的补偿。
• 第八部分是本组织相关或免税基金收入和无关业务收入的报表，需要提交990-T表格；这笔收入不能免税。
• 第九部分是报告组织的开支。
• 第十部分是本组织的资产负债表。
• 第十一部分是本组织净资产的调节。
• 第十二部分解释了本组织的财务报表和报告（例如，本组织是否采用现金、权责发生制或其他报告方法编制表格，其财务报表是否由独立会计师编制和审查）。

除表格外，组织可能需要在表格中附上各种附表（A至O和R），以便提供补充信息。组织可以根据对整个表格中问题的回答来确定他们需要使用的时间表。组织用来向990表格提供补充信息的最常用的时间表之一是附表O。

表格990的所有页面可在国税局网站上查阅。

申报表990时的特别注意事项：免税组织申报表

代替填写表格990，组织可能有资格填写表格990的简化版本，称为表格990-EZ：免征所得税的组织简表申报表。这是一个四页的表格，而不是一个12页的表格，并且需要一些与表格990相同的信息。在纳税年度结束时，总收入低于200000美元，总资产低于500000美元的组织可以使用它。与990表格一样，990-EZ表格也被公开。 

底线

因为需要提交990表格的组织是免税的，他们的年度活动可能会受到国税局更多的审查。表格990允许组织每年完整地披露其所有活动。由于表格所需的信息量巨大，可能需要精通税法的税务专业人士的协助。