什么是税务欺诈(tax fraud)？

税务欺诈是指个人或企业故意伪造纳税申报表上的信息，以限制纳税义务的金额。税务欺诈本质上是指在纳税申报表上作弊，企图逃避缴纳全部税款。税务欺诈的例子包括声称虚假扣除；将个人费用作为营业费用报销；使用虚假的社会保障号码；不申报收入。

偷税漏税或者非法逃避缴纳所欠税款，可以理解为税收欺诈的一个例子。

关键要点

• 税务欺诈每年使**损失数百万美元。 
• 税务欺诈与避税或疏忽是不同的问题。
• 不申报和缴纳工资税就是商业税务欺诈的一个例子。

理解税务欺诈

税务欺诈涉及故意歪曲或遗漏纳税申报表上的数据。在美国，纳税人有义务自愿提交纳税申报表，并支付正确数额的收入税、就业税、销售税和消费税。

不这样做，伪造或隐瞒信息是违法的，构成税务欺诈。税务欺诈由美国国税局刑事调查组调查。如果纳税人被发现有下列情况，税务欺诈就很明显：

• 故意不申报所得税
• 虚报真实情况，虚报减税、抵税
• 故意不付他的税款
• 准备并提交了一份虚假的报税表
• 故意不报全部收入

从事税务欺诈的企业可能：

• 故意不提交工资税报告
• 故意不报告支付给员工的部分或全部现金
• **一个不把资金交给国税局的外部工资服务机构
• 未能从员工工资中预扣联邦所得税或FICA（联邦保险缴款）税
• 未能申报和支付任何代扣工资税

税务欺诈与疏忽或避税

例如，为不存在的受扶养人申请免税以减少纳税义务显然是欺诈行为，而将长期资本收益率应用于短期收入可能会被更多地调查，以确定其是否存在疏忽。虽然过失造成的错误是非故意的，但是国税局仍然可以对过失纳税人处以20%的罚款。世界各地的名人都曾犯过税务欺诈罪，比如梅西。

鉴于

税收欺诈不等于避税，避税是合法利用税法的漏洞来减少个人的税收支出。虽然避税并非直接违法，但它可能会损害税法的整体精神，因此受到税务机关的反对。

特别注意事项

税务欺诈每年骗取**数百万美元，并将被处以罚款、罚金、利息或监禁。一般来说，一个实体不被认为犯有逃税罪，除非不支付被认为是故意的。税务欺诈不包括错误或意外报告，国税局称之为疏忽报告。