《冠状病毒援助、救济和经济安全法》（CARES Act）包含一项称为员工保留抵免（ERC）的业务救济条款，这是一项针对从2020年3月13日至2020年12月31日期间支付给保留的全职员工的“合格工资”的可退还工资税抵免。

更新

《2020年纳税人确定性和灾难税收减免法案》（TCDTR），该法案是

ERC的目的是鼓励雇主将雇员保留在工资单上，即使他们由于冠状病毒爆发的影响在覆盖期内没有工作。以下是你作为一个雇主需要知道的，以利用这个更新的信用。

关键要点

• 更新后的员工保留信贷（ERC）为您在2020年3月13日至2020年12月31日期间保留的每位全职同等员工提供最高5000美元的可退款信贷，为您在2021年1月1日至2021年6月30日期间保留的每位员工提供最高14000美元的可退款信贷。
• 如果您被责令全部或部分停业，或者2019年（2020年）同一季度您的总收入低于50%，2021年低于80%，您就有资格成为雇主。
• 如果你在2019年没有经商，那么你可以从2020年开始使用相应的季度。
• 你可以通过减少发往美国国税局（IRS）的工资税来立即申请你的信用。
• 如果你的信用额超过工资税，那么你可以要求从国税局直接退款。
• 新的法律，追溯到2020年3月27日，现在允许雇主收到工资支票保护计划（PPP）贷款，要求ERC的合格工资不作为工资成本，以获得PPP贷款的豁免。

合并拨款法案（caa）对员工保留信贷（erc）的更改

如果您已经熟悉《关怀法案》下的ERC，本节将列出CAA在2021年所做的更改。

CAA包括对ERC的以下追溯性变更。这些变化适用于2020年3月13日至2020年12月31日期间。

• 如果您收到了购买力平价贷款，您仍然有资格获得ERC的任何工资，而不是用您的购买力平价贷款免除部分的收益支付。
• CAA澄清了符合条件的免税组织如何确定“总收入”
• 集团医疗费用被视为“合格工资”。即使没有向该员工支付其他工资，这也是事实。

以下要素适用于2021年1月1日至2021年6月30日的ERC：

• 每位员工的ERC比率提高到合格工资的70%（从50%），每位员工的工资限额从当年的10000美元提高到2021年的10000美元/季度。
• 与2019年同一季度相比，你作为雇主的资格是基于总收入低于80%（而不是低于50%）的基础上的。这意味着如果你的总收入在2021年下降超过20%，你就有资格获得信贷。
• 您可以选择使用上一个日历季度（即2020年第4季度和2021年第1季度）而不是2021年第1季度和第2季度（与2019年的同一季度相比）来确定资格。
• 如果您的公司在2019年不存在，您可以将2021年的季度总收入与2020年的相同季度进行比较，以确定其资格。
• 2021年的学分可用于公立学院、大学、提供医疗或医院护理的组织，以及国会特许的某些组织。
• 2021年，大雇主的定义从100多名雇员变为500多名雇员。这使得你可以使用一个更广泛的定义合格的工资，如果你在这个门槛之内。简而言之，您可以计算支付给在职（工作）员工和不提供服务的员工的工资。
• CAA还取消了合格工资的限制，即不超过雇员在合格期前30天的工资。现在，举例来说，如果你给一个重要的员工发奖金，你可以拿ERC。
• 如果您的全职员工少于500名，您将被允许在向这些员工支付工资的季度提前支付ERC。这包括季节性雇主、**雇员和2019年不存在的雇主。

如何成为合格的雇主

你是否有资格成为“合格雇主”取决于所讨论的时间段。

在2020年3月13日至2020年12月31日期间，您必须从事以下贸易或业务或是免税组织：

• 由于来自适当**当局的COVID-19命令而部分或全部暂停
• 总收入大幅下降，定义为2019年同一日历季度总收入的50%以下

此外：

• **和国家实体以及政治分支机构没有资格参加2020年ERC。
• 如果您是自营职业者，那么您就没有资格以自己的工资获得2020年ERC。但如果你雇用了其他人，那么你就有资格获得支付给这些雇员的ERC工资。

在2021年1月1日至2021年6月30日期间，您必须从事以下贸易或业务或是免税组织：

• 由于来自适当**当局的COVID-19命令而部分或全部暂停
• 总收入大幅下降，定义为2019年同一日历季度总收入的不到80%

此外：

• 如果你在2019年没有经商，你可以用2020年作为比较年。
• **和国家实体以及政治分支机构不符合2021年ERC的资格；但是，免税的公立学院、大学和医院是有资格的。
• 如果您是自营职业者，那么您就没有资格以自己的工资获得2021年ERC。但如果你雇用其他人，那么你可能有资格获得支付给这些雇员的ERC工资。

无论您的业务是否受到COVID-19的影响，2020年和2021年的“总收入显著下降”测试都适用。

下表说明了2020年和2021年的资格测试。