比特币推出十多年后，人们对其税收仍相当困惑。加密货币被认为是一种日常交易的媒介，但它作为一种货币还没有得到重视。与此同时，它也受到了投机者和交易员的欢迎，他们有兴趣从其波动性中快速获利。

美国国税局（Internal Revenue Service）在其2014-21号公告中处理了加密货币交易。该机构表示，加密货币将被视为类似于财产的资产。2019年，美国国税局开始在1040表格中加入一个问题，以确定纳税人在给定纳税年度是否有任何加密货币交易。

根据交易类型的不同，资产要缴纳各种税。但比特币的独特特性和使用案例意味着有几个例外。

关键要点

• 美国国税局将比特币归类为类似于财产的资产，并对其征税。
• 美国纳税人必须为纳税目的申报比特币交易。
• 使用比特币的零售交易，如购买或销售商品，需要缴纳资本利得税。
• 比特币开采企业需要缴纳资本利得税，可以对其设备进行业务扣除。
• 比特币硬叉和空投按普通所得税税率征税。
• 赠送、捐赠或继承比特币与现金或财产交易受到相同的限制。

比特币和；税务常见问题

比特币目前已在交易所上市，并与美元和欧元等世界主要货币配对。美国财政部在宣布比特币相关交易和投资不能被视为非法时，承认比特币的重要性与日俱增。

以下是一些有关比特币相关税收的重要问题的答案。

你必须为比特币交易缴税吗？

这个问题的简短答案是肯定的。比特币作为一种资产的分类清楚地表明了它的税务含义。美国国税局规定，纳税人必须报告各种比特币交易，无论其价值有多小。每一位美国纳税人都必须对其比特币的所有购买、**、投资或使用情况进行记录。美国国税局在2019年7月向1万多名纳税人发出警告信，怀疑他们“可能无法申报收入和缴纳虚拟货币交易产生的税款，或者没有正确申报交易。”国税局警告说，不正确申报收入可能导致罚款、利息，甚至刑事起诉。

什么类型的比特币交易要征税？

以下使用比特币的交易类型被视为应纳税：

• 向第三方**个人开采的比特币。

例如，如果你开采一枚比特币并将其**给另一方以获取利润，那么你必须为交易支付资本利得税。

• 向第三方**从某人处购买的比特币。

例如，如果您在加密货币交易所或从其他人处购买比特币并将其**以获取利润，那么您必须为交易支付资本利得税。

• 使用挖掘出来的比特币购买商品或服务。

例如，如果你用你在家里开采的比特币购买咖啡，那么你必须为交易纳税(税款的数额取决于交易的具体情况，例如比特币在**时的价值和咖啡的价格）。

• 使用比特币，从某人那里购买，购买商品和服务

例如，如果您将比特币从交易所提取到您的个人钱包中，并用它购买商品，则您需要缴纳资本利得税。

第一种和第三种情况在扣除采矿过程中产生的费用后作为个人或企业收入征税。第二种和第四种情况更像是对资产的投资。

假设你以200美元的价格购买了一枚比特币，然后以300美元的价格**，或者在商品中使用了同等价值的比特币。您有义务为交易所得的100美元利润缴纳资本利得税。

如果我收到加密货币作为商品和服务的付款，我需要纳税吗？

出于税务目的，以加密货币收到的工资或付款被视为普通收入。加密货币的价值或成本基础是其用于支付工资当日的价格。

如果我是比特币矿商，我需要交税吗？

对。加密货币开采被视为应税事件。硬币的公平市价或成本基础是你开采它时的价格。好消息是，你可以对采矿中使用的设备和资源进行业务扣除。这些扣除额的性质根据您开采加密货币是为了个人利益还是为了个人利益而有所不同。如果你经营一家采矿企业，那么你可以通过扣除来减少你的税单。但如果你为了个人利益而开采加密货币，就不能进行这些扣除。

当我从一种加密货币转换到另一种加密货币时，我需要纳税吗？

一种加密货币到另一种加密货币的转换，比如从比特币到以太币的转换，在美国国内税收法典1031中被归类为一种类似的转换。美国国税局允许你推迟对这种交易的所得税。许多加密投资者利用这一规定，推迟了加密交易初期的加密交易收入。然而，2017年的《减税和就业法案》（TCJA）明确了同类转让仅限于房地产交易，从而结束了这种做法。

什么是当区块链经历硬叉或加密货币时的税收影响(the tax implicati*** when a blockchain undergoes a hard fork or cryptocurrencies)？

加密货币的硬分叉发生在区块链分裂时，这意味着协议发生了变化。一个新的硬币，在采矿和用例上与它的前身有所不同，被创造出来。原始加密货币的持有者可以获得新的硬币。这种做法也被称为空投，也被用来作为一种营销策略，由开发商的新硬币，以诱导需求和使用。

此前，围绕硬叉子和空投的税收影响，有几个问题在盘旋。例如，他们应该被视为股票分割或股息？空投是免费收入吗？

在2019年的一项裁决中，美国国税局澄清，如果钱包持有人没有收到加密货币单位，硬叉不会产生总收入。另一方面，空投在持有者通过硬叉或硬币销售商获得新的加密货币单位后，就可以算作总收入。在后一种情况下，加密钱包持有者收到新硬币的数量和时间决定了税额。空投按普通收入征税。

什么是捐赠、赠与或继承加密货币的税务影响(the tax implicati*** of donating, gifting, or inheriting cryptocurrencies)？

加密货币捐赠的处理方式与现金捐赠类似。它们可以免税。估价师将根据当时的市场价格为硬币指定一个公平的市场价值。捐赠者不需要为价格收益支付任何税款。低于15000美元的加密货币礼品不受收入限制。如果超过15000美元的加密礼物的接收者决定**礼物，那么他们的成本基础与捐赠者相同。继承的加密资产与其他资产的处理方式相同，这意味着它们与其他资产受相同的遗产条例的约束。

什么是加密货币税的特殊考虑(some special c***iderati*** for cryptocurrency taxes)？

比特币的征税和报告并不像看上去那么简单。首先，比特币价格的波动性使得在买卖交易中很难确定加密货币的公允价值。在加密货币税收中也很难找到合适的会计方法。后进先出法（LIFO）和先进先出法（HIFO）有可能降低税收，但美国国税局批准的加密交易员使用它们的例子很少。先进先出是加密货币会计最常用的方法。