当涉及到报税时，获得最低的纳税义务并不全是技能的问题，而是你所知道的。不幸的是，许多纳税人错过了扣除和信贷只是因为他们不知道他们。一些最被忽视的扣除额涉及健康和医疗费用，以及保险费。

2017年的《减税与就业法案》（TCJA）取消了许多扣除额，但仍保留了下文讨论的大部分扣除额不变。

关键要点

• 许多漏掉的扣除额与保险费、医疗费用和其他与健康有关的费用有关。
• 残疾保险是一项重要但复杂的税收减免。
• 健康储蓄账户（HSA）供款在预定上限内免税。
• 人寿保险和商业相关保险费也有资格。

1.残疾保险

残疾保险可能是最常见的一种保费，作为一种税收减免而被忽视。这类保险可以提供补充收入，如果你是残疾人，不能工作。然而，这些保费的扣除是复杂和有限的。

美国国税局（IRS）允许个体户纳税人扣除“间接费用保险，用于支付您因受伤或疾病而长期残疾期间的业务间接费用。” 但“你不能为支付因疾病或残疾而损失的收入的保单扣除保费。”

从本质上说，唯一有资格扣除的残疾保险是那种在你休假期间支付业务管理费用的保险。这类保险将包括在残疾休假期间不可避免的租金和水电费等项目。

如果您扣除保费，则从保单中支付的任何收益将被视为应纳税所得额。相比之下，如果您自己支付保费而不扣除保费，保单福利将不纳税，一些纳税人利用这种安排，以便在残疾时可以获得免税福利，以支付业务管理费用。如果你的雇主支付了你的残疾保险，而不是你自己用税后的钱买的，所得税也是要纳税的。

重要

如果你扣除健康保险费用，有几个规则要遵循，根据你的就业状况，你是否逐项扣除，以及你是否用税前或税后的美元支付保费。 

2.健康储蓄账户

另一个与保险相关的税收优惠是健康储蓄账户（HSA），它结合了税收优惠和高免赔额的健康保险政策。

所有HSA供款，在法律允许的最高限额内，都可以免税，即使是那些没有在附表C中详细列出的供款。在2020纳税年度，如果您有一个单一的保险计划，您最多可以缴纳3550加元（2021年为3600加元），如果您有一个家庭计划，允许55岁以上的纳税人额外缴纳1000加元，您最多可以缴纳7100加元（2021年为7200加元）。

雇主也可以代表雇员向HSA缴费，类似于401（k）。但是，雇主和雇员的供款总额不能超过每种保险类型的年度供款限额。

健康储蓄账户可以产生三倍的税收优惠，形式包括可扣税供款、税收递延增长和在资金用于支付合格医疗费用时免税提取。

3.医疗费用

医疗费用是可扣除的，但仅限于超过纳税人调整后总收入（AGI）一定百分比的金额。由于各种各样的立法（最近从7.5%到10%不等），这一比例一直在变化，但始终保持在足够高的水平，使大多数人无法获得资格。该百分比为您2020和2021纳税年度AGI的7.5%。

如果你有大量的医疗费用等待支付，你可以通过安排在同一年的其他医疗程序或费用来提高你的扣除额。一个警告是，如果你在下一年收到保险公司的报销支票，你必须申报下一年作为收入报销的扣除额。

例如，如果你在一年内扣除了17000美元的手术费，而你的保险公司在第二年寄给你一张10000美元的手术支票，那么这笔钱必须在支票到达的那一年申报为收入。

如果将来有可能得到保险公司的医疗费用，请不要申报此扣除。如果您的保险索赔被拒绝，您可以提交一份修正后的年度申报表，您将收到扣除。

4.失业/工伤赔偿

重要的是要将通过国家失业机构支付的失业补偿金与工人补偿金区分开来，工人补偿金发放给因受伤而不能履行职责的工人。

失业救济金总是应税的，因为它们被认为是正常收入的替代品。您将收到一份1099-G表格，列出您全年领取的失业补偿金总额，该金额应在美国国税局1040表格中申报。 您获得的工人补偿福利不应申报为收入。这也包括幸存者的福利。

5.个体户扣除

个体户纳税人和其他商业实体可以扣除与商业有关的保险费，包括健康和牙科保险费以及长期护理费。如果纳税人选择申报实际费用而不采用标准里程率，也可以扣除车辆保险。

一定要保存所有保费支付合格的保险费用，以及任何其他可扣除的费用，你计划索赔，如计算机设备或家庭办公室的文件。

6.其他合格计划

合格的退休储蓄计划并不是唯一一种可以用免税保费供资的退休储蓄工具：412（i）个计划也可以延期纳税。这项固定福利计划可以为那些希望补足退休储蓄并在未来获得有保障的收入流的小企业主提供大量的扣除。

412（i）计划仅由现金价值人寿保险或固定年金合同等保险产品提供资金，计划所有人每年最多可从该计划中扣除数十万美元的供款。

标准合格计划（如401（k）计划）的参与者可通过雇主购买有限金额的定期或永久人寿保险，但需受到特定限制。但根据美国国税局的规定，保险范围必须被视为“附带的”。 根据美国国税局的规定，如果“每个参与者账户中少于50%的雇主供款用于购买该参与者的普通人寿保险，则保险单被认为是“附带的”

从符合条件的计划中支付的人寿保险死亡抚恤金享受免税待遇，该保险可用于支付参与者死亡时必须分配的计划收益的税款。

7.人寿保险费是否可以免税？

人寿保险可以帮助你为你所爱的人提供一定程度的家庭保障，如果你发生了什么事。您可能想知道人寿保险费是否可以在您的个人纳税申报表上扣除，答案通常是否定的。但保费可以作为业务相关费用扣除（如果被保险人是公司的雇员或公司高管，并且公司不是保单的直接或间接受益人）。

这个

尽管与企业有关的受益人的死亡抚恤金通常也是免税的，但在某些情况下，公司拥有的人寿保险的死亡抚恤金可以征税。但是，向雇员提供团体定期人寿保险的雇主可以扣除他们为每位雇员支付的第一笔5万美元福利的保费，达到这一限额的金额不计入雇员的收入。

人寿保险费通常也可以扣除大多数类型的不合格计划，如延期赔偿或高管奖金。通常，根据这些计划的规定，保费被视为对关键高管的补偿。然而，在某些情况下，只有在雇员建设性地获得福利之前，才能进行扣除。

底线

这些只是企业和个人纳税人有资格享受的与保险有关的通常被忽视的扣除额和税收优惠中的一小部分。与建筑物和设备的补偿、生产和折旧有关的其他扣除额列在IRS网站上。与你的会计或其他税务专业人士交谈可以帮助你确定哪些与保险相关的税收减免是你有资格申请的，以帮助减少你的欠款。