税收抵免通常是更有利的，因为他们直接适用于所欠税款和降低您的税单。另一方面，减税减少了应税收入，这间接地降低了税单的金额，这取决于你的税率等级。大多数税收抵免在一定收入水平下开始逐步取消，甚至可能对高收入者不可用。

对比图

什么是减税(tax deducti***)？

减税减少了你的应税收入，有两种类型：标准扣除和分项扣除。你可以选择采取以下两种方式之一：标准扣除额（单程5950美元$11900（适用于已婚夫妇）或者，如果您当年的免税费用较大，您可以选择在您的报税表上逐项列出。一般来说，围绕税收抵免和扣除的讨论涉及逐项扣除。

税收减免示例

你可以列举的最好的税收减免的例子包括州所得税，财产税，抵押贷款利息，慈善捐赠和你的房子的商业用途。

什么是税收抵免(tax credits)？

税收抵免是应纳税额的直接减少。它们是在计算税款后应用的。

2012年税收抵免

示例包括符合条件的儿童税收抵免、收入抵免（EIC）、“让工作支付”抵免、终身学习抵免、储蓄税收抵免和绿色能源税收抵免。

它们的工作原理

为了理解税收抵免和税收抵免的作用以及他们的影响，考虑一下这种情况：杰克和姬尔是一对已婚夫妇，2012的总收入是100000美元，所以他们属于25%的所得税。

价值8000美元的税收减免会使他们的税单减少2000美元。另一方面，价值3000美元的税收减免会使他们的税单再减少3000美元。每一美元的税收减免会使税单减少1美元，但每一美元的税收减免会使你的税单减少10-35美分，这取决于你的边际税率。

可退还的(refundable) vs. 不可退还的税收抵免(nonrefundable tax credits)

税收抵免有两种形式：可退还和不可退还。即使您不欠美国国税局任何税款，可退还的税收抵免也能提供福利。换言之，如果你一年欠300美元的税，并获得400美元的税收抵免，国税局将付给你100美元。

不可退还的抵税额不能超过您所欠的税额。虽然他们可以把欠税降到0美元，但**不会因为不可退还的税收抵免而欠你钱。

符合税收抵免条件

税收抵免通常有收入限制。符合条件的信贷开始逐步淘汰超过一定的收入水平，有时完全消失的高收入报税人。有时，税收减免可以作为税收抵免的替代方案，纳税人可以选择其中之一。例如，托儿所或保姆等依赖性护理费用。儿童和受扶养人照顾税收抵免允许有工作的父母在工作期间为他们的孩子申请一部分日托费用的税收抵免。该金额上限为每个孩子3000美元，还取决于父母的年收入。对于高收入者来说，使用这种税收抵免的另一种选择是建立一个FSA账户，账户金额高达5000美元，可用于免税日托。这是一项减税措施，可将应税收入减少5000美元，并有助于避免联邦和州所得税、社会保障和医疗保险税。

参考文献

• 允许减税清单-维基百科
• 税收抵免-IRS.gov
• 分项税收扣除-IRS.gov