你的2018年报税表看起来和你以前不一样了。税收形式是新的，从减税和就业法案的变化将大大改变你可以和不能注销。...
你的2018年报税表看起来和你以前不一样了。税收形式是新的，从减税和就业法案的变化将大大改变你可以和不能注销。
1.新税单
当你提交2018年报税表时，它将是一份新设计的1040表格（虽然没有明信片那么大，但非常接近）。不再有1040A或1040-EZ表格。所有申报人使用的新1040是一个简短的两页，主要用于重述收入、扣除额和信贷。这些项目已列入新的附表1至6。
但是不要对新的形式和时间表感到绝望。大多数纳税人（约80%）使用软件进行电子申报（称为电子申报）或付费填表人完成申报。如果这描述了你，你所需要的就是提供正确的信息；你不必担心它在表格或时间表上的位置。
2.税率降低
虽然仍有7个税级，但其数量已经减少。例如，最高税率为37%（低于39.6%）。总的来说，这意味着许多个人的税单更低。然而，这不会对所有人都有利。举个例子：28%税率的旧上限是单个申报人191650美元。这个28%的范围现在已经不复存在了，一个在这个收入水平上的申报人现在已经是32%的范围了。
关于投资收益，适用于长期资本利得和合格股息的利率不变。但是，适用于零税率、15%和20%税率的断点已作了一些修改。
3.扣除额标准较高
当你提交报税表时，你仍然可以选择接受标准扣除额还是逐项列出你的个人扣除额。2018年的标准扣除额几乎是2017年的两倍：联合申报人和未亡配偶2.4万美元，户主1.8万美元，单身和已婚人士分别申报1.2万美元。
这个更高的标准扣除额意味着你更可能不逐项列出（据估计，只有10%的申报人将逐项根据新税法从30%以前）。这简化了您的记录保存。
而且标准扣除额的增加也会影响你是否需要提交任何纳税申报表，因为现在有更高的申报门槛来反映这些更高的标准扣除额。
4.没有个人和依赖豁免
过去，您可以为自己（和配偶）以及您的子女和其他受抚养人申请豁免（2017年每项豁免4050美元）。再也没有了。2018年（至2025年）的免税政策已经取消，原因是儿童税收抵免增加（下一步讨论）、更高的标准扣除额以及其他有利的税收变化。
5.增加儿童税收抵免
如果您有一个17岁以下的孩子，您可能有资格获得2000美元的税收抵免，其中1400美元可退还（即使超过您所欠的税款也应支付）。2018年的儿童税收抵免是过去的两倍。你可以为每个符合条件的孩子申请学分。
此外，申请资格的收入限制也大幅提高——联合申请者为40万美元，其他申请者为20万美元。这意味着更多的个人有资格申请信贷。
另外，对于不是您合格子女的其他受抚养人（例如，您22岁的残疾子女与您同住），还有一项高达500美元的新子女税收抵免。这项优惠是不可退还的，但削减您的税单美元对美元。
6.限盐
如果你逐项列出扣除额，你可以注销的州税和地方税（SALT），包括州所得税或销售税和地方财产税，在2018年限制在10000美元（已婚人士单独申报5000美元）。直到现在，没有限制。
如果你生活在一个高税收的州，你可能无法扣除你所有的盐。一些州已经制定或正在考虑制定变通办法，使其居民能够获得联邦**对食盐支付的税收减免。然而，美国国税局已经否决了一次尝试。目前还不清楚各州是否会在这一问题上重新开始讨论。
7.按揭利息上限
如果您在2017年12月16日之前获得了购买或建造主要住宅（加上另一套住房）的抵押贷款，您可以扣除您的所有抵押贷款利息（称为“购置债务”），最高借款额为100万美元（如果您已婚并单独归档，则为50万美元）。但如果你有一个新的抵押贷款，你的利息仅限于75万美元（如果你已婚并分开申请，同样是一半）。
到目前为止，个人利用家中的股权来偿还信用卡债务、度假或资助孩子的教育。但在2018年的回报，不能扣除利息的房屋净值贷款，无论你是什么时候获得的。但是，如果您将收益用于增加房屋或进行其他实质性改善，则利息被视为购置债务，可根据上述总限额扣除。
8.其他未支付的扣除额
如果你一直在扣除未支付的员工业务费用，比如工会会费、商务用车和求职费用，你现在就走运了。不允许扣除按调整后总收入（AGI）下限2%计算的杂项分项扣除额。有人希望，你的雇主已经或将采取一个负责任的计划来偿还你的业务费用；你不用为这笔补偿费纳税。
同样，保险箱租金和投资咨询费等投资费用也不再扣除。他们也被杂项逐项扣除受2%的AGI地板。节省了一项与工作有关的扣减：为教室购买学习用品的教师扣减最多250美元。
9.联邦**宣布的灾害损失
如果损失是由联邦**宣布的灾难造成的，则个人使用财产（如您的房屋、家庭用品、汽车和珠宝）的伤亡和失窃损失的分项扣除额只能提出索赔。因此，那些在2018年因基拉韦厄火山爆发、佛罗伦萨飓风或迈克尔飓风、加州野火等灾害而遭受未投保损失的人可能有资格获得注销。与联邦应急管理局核实2018年灾难申报。
10.更高的免税额
到目前为止，大约有400万个人（主要是那些收入在20万到50万美元之间的人）缴纳了替代性最低税（AMT），因为它比他们的正常纳税义务要高。但现在情况变了。
2018年，共同申报人和未亡配偶的AMT豁免额增加至109400加元，单身人士和户主的AMT豁免额增加至70300加元，已婚人士单独申报的AMT豁免额增加至54700加元。更重要的是，这些免征额开始逐步取消的点已经增加到100万美元的共同申报人和尚存配偶或50万美元的其他申报人。
这些更高数额的结果是：据估计，在2018年，只有大约20万纳税人将缴纳这一可怕的税款。简言之，如果你之前没有受到这一数额的限制，而你的收入状况基本保持不变，那么你就更没有理由担心未来的税收了。
11.总收入调整
您是否向个人退休账户（IRA）或健康储蓄账户（HSA）供款？无论你是逐项列出还是采用标准扣除额，你都可以采用这些扣除额和大多数其他扣除额，但这些扣除额并没有发生变化（尽管对通货膨胀的数字进行了一些调整）。
但是，移动费用扣除，也超过了线是不存在的，除非你是现役军人移动的军事命令的结果。如果你为了工作或生意而搬家，你不能扣除搬家的费用。更重要的是，如果你的雇主从2018年开始报销你的搬家费用，你就要为此缴税。
十二、营业收入减除百分之二十
如果您是独立承包商或拥有企业（C公司除外），您可能有资格享受合格商业收入（QBI）扣除。如果您符合条件，您可以直接在1040表中作为个人扣除，无论您是逐项列出还是使用标准扣除。
13.更高的遗产税免税额
提交年度所得税申报表并不是联邦税务部门的全部职责；还有遗产税和赠与税。虽然联邦遗产税继续适用，但巨大的免税额意味着只有非常富有的个人才需要关心他们继承人的税务规划。对于2018年死亡的人，免征额为1118万美元(同样的免税额可用于在您有生之年赠与财产。）对于已婚夫妇，任何未使用的金额都可用于未来尚存配偶的遗产。但不要忽视一些州适用的较低豁免。
底线
与2017年的税单相比，你2018年的报税表会更好还是更差？只有完成报税表才能说明问题。如果你生活在一个低税收的州，不逐条列举，你会看到一个很好的税收减免。另一方面，如果你生活在一个税收较高的州（同时也要缴纳州税和地方税），如果你有一大笔抵押贷款，并且习惯于逐项列举，你可能会看到一笔更大的税单。如果你是一个不幸的六位数低收入者，他们的税率从28%上升到了32%，这也可能是真的。
