什么是工作机会税收抵免（wotc）(the work opportunity tax credit (wotc))？

工作机会税收抵免（WOTC）是一种联邦税收抵免，适用于从特定目标群体雇用个人的雇主。这包括那些在就业方面面临巨大障碍的人。这种税收抵免旨在鼓励工作场所的多样性，同时也使特定的劳动力群体更容易获得工作。

关键要点

• 工作机会税收抵免（WOTC）适用于从特定目标群体雇用雇员的合格雇主。 
• 雇主必须满足预筛选和认证要求才能申请税收抵免。 
• 预筛选和证明文件必须在雇员雇用后的特定窗口内提交给相应的州劳动力机构。 
• WOTC将于2020年12月31日到期。 

了解工作机会税收抵免（wotc）

工作机会税收抵免（WOTC）由劳工部（DOL）和美国财政部通过美国国税局（IRS）共同管理。DOL向监督认证过程的州机构提供拨款和政策指导，而IRS负责管理申请信贷的税务相关要求。

2015年《保护美国人免受增税法案》（PATH法案）允许符合条件的雇主为2014年12月31日至2020年12月31日期间**的目标群体的符合条件的员工追溯申请WOTC。企业是否可以申请该信贷取决于其**的工人类别，这些工人在工作的第一年得到的工资，以及他们工作的小时数。

有资格享受工作机会税收抵免（wotc）的工人类型

雇主只有从特定的目标群体中招聘人才可以利用工作机会税收抵免。根据IRS指南，目标群体包括：

• 根据《社会保障法》第四篇A部分，领取贫困家庭临时援助（TANF）福利的个人
• 合格的退伍军人，包括那些接受补充营养援助计划（SNAP）福利的退伍军人、那些失业的退伍军人、那些失业的退伍军人以及那些有权获得与服务相关的残疾补偿的退伍军人
• 合格的前重罪犯
• 居住在授权区、企业社区或更新社区的18岁及40岁以下的指定社区居民
• 完成康复服务后转介工作的身体或精神残疾人士
• 暑期青年员工
• 补充营养援助计划（SNAP）接受者
• 补充保障收入（SSI）接收人
• 长期家庭援助接受者
• 合格的长期失业者

工作机会税收抵免（wotc）所需的证明表格

雇主必须证明潜在雇员是目标群体的成员，才能申请工作机会税收抵免。这需要填写不同的表格，包括雇员和雇主的信息。

国税局8850表

需要填写的一份表格是8850表格，即工作机会信贷的预筛选通知和认证申请。

表格8850第1页必须由员工填写，员工必须提供：

• 姓名
• 地址
• 社会保险号码
• 年龄
• 认证状态（即他们属于哪个目标组）

8850表格第2页要求业主提供：

• 他们的联系方式
• 雇员被提供工作的日期
• 雇员被**的日期
• 员工开始工作的日期

雇员和雇主都必须在8850表格上签字，然后雇主才能将表格提交给雇主的国家劳动力管理局。这必须在员工开始工作后28天内完成。  

dol表格9061

第二张表格必须填写，这次是劳工部。DOL表格9061由雇员填写，雇主必须使用证明文件核实信息是否正确。例如，这些文件可能包括雇员的出生证明副本、退伍文件或领取SNAP或SSI福利的记录，这取决于他们所属的目标群体。

IRS表格8850和DOL表格9061或DOL表格9062必须提交给雇主的州劳动力管理局，而不是IRS才有资格获得信贷。 

如果雇员已经获得有条件的认证，意味着他们已经被初步确定为属于目标群体，雇主可以填写DOL表格9062。有条件的认证决定由雇主的国家劳动力机构做出，表格9062作为预认证的正式记录。雇主在发送8850表格时，必须提交9061或9062表格。

工作机会税收抵免（wotc）的优缺点

税收抵免可以帮助企业减少他们的纳税义务，这有助于降低利润。对于工作机会税收抵免或任何其他类型的商业税收抵免来说都是如此。

信贷的另一个好处是增加了招聘的多样性。从一个工人的角度来看，这种税收抵免可以使某些在招聘过程中被忽视的群体找到工作成为可能。

美国国税局允许雇主申请抵免当年的企业所得税负债，并适用正常的结转和结转规则。

另一方面，雇主面临的最大挑战可能只是满足认证和备案要求。虽然所涉及的文书工作并不复杂，但雇主必须确保他们正确及时地提交表格，以便对工人进行初步筛选和认证。他们还必须准确记录员工在工作第一年的工作时间和工资收入，以申请信贷。

申请工作机会税收抵免（wotc）

一旦雇员获得认证，雇主就可以在其所得税申报表上申请工作机会抵税额。这需要归档：

• IRS表格5884，工作机会信贷
• IRS表格3800，一般商业信用
• 国税局表格1040、1040-SR、1041、1120等。

为了计算抵免额，雇主必须确定雇员的工作小时数及其第一年的工资。雇主可申请的抵免额仅限于所欠企业所得税或社会保障税的数额。