什么是不同类型的审计问题？(the different types of audit questions?)

审计问题可分为四大类：初步、基于过程、验证和风险。审计的主要目的是审查对组织政策和任何法律义务的遵守程度。尽管大多数人认为审计与财务报表有关，但审计可以对任何记录在案且交易可以审查的流程进行。审计工作是识别实际处理中的差距、识别运营中的风险领域以及确保遵循适当程序的最有效方法。...

审计问题可分为四大类：初步、基于过程、验证和风险。审计的主要目的是审查对组织政策和任何法律义务的遵守程度。尽管大多数人认为审计与财务报表有关，但审计可以对任何记录在案且交易可以审查的流程进行。审计工作是识别实际处理中的差距、识别运营中的风险领域以及确保遵循适当程序的最有效方法。

初步审计问题的重点是了解组织结构、客户、供应商和主要业务运营。在这一阶段，向执行部门提出的常见问题包括关注领域、任何欺诈或可疑活动以及审计的主要目的。这些信息对于审核员确定审核范围包括哪些流程以及与谁联系以获取文件至关重要。

在审计的初步阶段，审计师通常会要求查阅操作手册、公司政策副本以及关于使用各种系统或业务流程的任何文件。他或她将审查该材料的完整性、准确性和整体质量。利用这些信息作为参考点，审计员将制定一个审计计划，重点是确定是否符合规定的程序。

基于流程的审计问题针对负责完成实际流程的工作人员。例如，将询问应付账款文员是否接受过公司会计政策、信息系统或一般会计方面的培训。可能会要求职员解释他或她将如何处理超过特定货币价值的付款请求。其他问题可能包括月末和年末程序、安全检查和付款计划。

审计师独立评估样本交易后，将根据收集的证据提出问题。这些问题非常具体，主要针对特定的交易，用于解决有关实际业务实践的任何问题。例如，如果处理费用报销时没有员工经理的签名，则会要求处理该报销的人员解释这是如何发生的。提供的答案包含在审计文件和最终报告中。

围绕文件、材料和工作人员安全的审计问题用于评估特定风险。用于强调风险的其他问题包括工作人员对上级指示的接受程度、遵守这些指示的程度以及总体工作环境。经理参与日常运营的程度是用于确定风险水平的另一个问题领域。

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