虽然审计师可以分为内部审计师和外部审计师，但它们都需要相同的信息。在进行审计时，审计员必须拥有支持其意见的证据。获取少量证据是成功审计的开始。审核员通常起草一份工作简图，连同要使用的技巧。

他们评估支持材料，并应对各种欺诈风险做好准备。他们也有权接收和验证从记录、实践和文件中获得的信息，以制定总体审计计划和方案。

审核计划(audit plan) vs. 审计程序(audit program)

审计计划与审计程序的区别在于，在进行审计时，审计人员遵循被称为审计计划的准则，而审计程序则是指审计人员遵循审计程序所列的步骤收集审计证据。

审计计划是审计的第一步，也是审计的基本步骤，而审计程序则是审计的第二步。

审计计划和程序可能有不同的定义和作用；然而，两者都是成功审计的附属品。审计是指对一个过程进行详细、系统和独立的检查，以确保合规性。

审核计划与审核方案对照表

什么是审计计划(the audit plan)？

审计计划是进行审计时制定的指导方针。这是一个不容忽视的重要基础。

从这个词本身来看，它仅仅定义为一个组织中要执行的计划，包括在执行审计时要遵循的策略和技术。审计的这一部分至关重要。

它确定了所有需要的因素，确保涵盖了所有关键领域，发现并解决了潜在问题。

这项工作将以最诚实和最精确的方式无缝完成。

在制定一个计划时，审核员必须考虑以下这些基础：

1. 客户介绍-这是了解客户信息的基本程序，如业务性质、与社区的接触以及与员工会面。
2. 审查审计文件-进行准备工作最关键的部分是分析前任审计师或会计师事务所的以前审计。它只适用于客户提供此类信息的情况（在大多数情况下，客户提供此类信息）。
3. 最新进展——审计师应充分了解最新进展，如新的企业或投资、产品，甚至合并，因为这可能会造成与上一年相当大的差异。
4. 中期财务报表-必须分析错报账目和需要监控的账目。
5. 了解非审计人员-确定非审计专业人员或服务。
6. 员工-需要参与和讨论才能顺利进行交易。不过，要讨论的程序仅限于在指定级别上所必需的内容。
7. 时间安排-组织客户管理层和员工。检查需要更正或提交的文件。
8. 其他会计实体的协助-这需要确定是否需要专家参与特定程序，可能是it或税务从业人员。
9. 会计准则公告-是至关重要的，因为它涉及到从财务部门到标准委员会和所有级别的沟通层次。
10. 与客户的日期-需要通知客户何时开始审计。他也应该做好充分的准备，例如他们不能进入银行保险箱或存款箱时的日程安排。这是为了确保程序的最大完整性。

什么是审计程序(audit program)？

审计计划是审计计划的蓝图。它规定了审计将如何进行，由谁来完成，以及进行审计所需的步骤。

这就像计划制定后的情况一样，包括审计师需要遵循的各个步骤。

它有一系列的程序，文件核查和获取证据，以帮助审计师的信息。它有一系列的程序，文件验证，并获取证据，以帮助审计师与信息。

审计师计划以高效和及时的方式进行审计，因此必须遵循分步规划程序。尽管这意味着审核员必须遵循计划，但审核程序也应该足够灵活，以应对需要修改的变更，同时确保涵盖所有重要领域。

审计计划与审计方案的主要区别

1. 审计计划是审计人员在进行审计时制定的一种计划。审计程序是项目本身的执行，它有一个广泛的程序，它应该如何用尽。
2. 审计计划总是排在第一位，其次是审计程序。
3. 两者可能由同一个审计员撰写；然而，在执行审计程序时，可能需要另一个会计实体或专家，这取决于审计的性质。

关于审计计划和审计程序的常见问题（faq）

什么是审计方案的类型(the types of audit programmes)？

审计计划（也称为审计计划）告诉审计员在审计过程中需要遵循什么程序，以确保组织按照指示遵守规章制度。

不同类型的审计程序有：

1. 标准化审计计划-该计划有助于行业制定自己的一套规章制度，以遵守和进行内部审计的过程。
2. 量身定制的审计计划——这些计划是为了在审计期间关注特定领域而创建的。在这个计划中，不是整个合规框架，而是只重视法律文件、业务程序等特定领域。
3. 合规性审计-该计划提供了一个指导方针，说明公司如何遵循合规性框架。

什么是审计检查表(the audit checklist)？

审核检查表是质量管理体系在审核过程中提出的问题清单。它还包括为成功完成审核而要完成的任务。

什么是审计规划过程(the audit planning process)？

审计规划过程是为公司规划审计的过程。这个过程有助于将审核分解为几个步骤，这样审核员就可以更容易、更方便地按照计划进行审核。

你说的成本审计是什么意思？

成本审计可以定义为对一个公司的成本账目进行审核，以确保其符合管理层制定的成本核算计划。通常，成本会计记录是经过核实的，如成本报告、报表、账目和技术。

核实后，对记录进行检查，确保其符合计划和程序。

成本审计很重要，因为它有助于找出成本账目中可能导致损失的任何缺陷或错误。它也有助于找出成本账户中的任何欺诈活动。

ca能做成本审计吗？

如果CA只是为了获取信息或分析法规遵从性框架，那么它可以进行成本审计。但根据法律规定，成本会计是唯一有资格进行成本审计的人。CA还可以在两种情况下执行成本审计：

1. 他或她在实践中是成本会计
2. 他或她是成本会计的雇员

在这两种情况下，他或她在实践中都不能是CA。

结论

我们都知道，审计的主要目的是确定特定公司或实体的财务状况。因此，审计师或会计师事务所必须独立行事，以避免客户圈内关系的任何影响。

审计计划和审计方案在防止欺诈活动中都有各自的作用。

它加强了一个组织的过程，并保证其协议得到遵守。它还防止欺诈和其他会计违规行为的表现。它强调了为什么所有文件、记录和其他材料或证据没有任何疑问或怀疑的重要性。而只应坚持记录真实准确的信息。

参考文献

1. https://pcaobus.org/Standards/Auditing/Pages/AS2101.aspx
2. https://meridian.allenpress.com/ajpt/article-abstract/18/1/55/51390/Are-Audit-Program-Plans-Risk-Adjusted?redirectedFrom=fulltext
3. https://www.questia.com/library/journal/1G1-364197525/embracing-the-automated-audit-how-the-audit-data
4. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/L20L-7FUM-FPCB-7BE2