什么是豁免信托？(an exemption trust?)

免税信托是一种不可撤销的信托，为富有的已婚夫妇提供遗产税减免。当一对夫妇发起豁免信托时，第一个死亡配偶的资产不会转移给尚存配偶，而是转移给一个不可撤销的信托。通过这种方式，尚存配偶可以使用他或她的联邦遗产税豁免来避税，同时仍然可以使用信托基金内的资金。...

An exemption trust applies to a wealthy married couple.

免税信托是一种不可撤销的信托，为富有的已婚夫妇提供遗产税减免。当一对夫妇发起豁免信托时，第一个死亡配偶的资产不会转移给尚存配偶，而是转移给一个不可撤销的信托。通过这种方式，尚存配偶可以使用他或她的联邦遗产税豁免来避税，同时仍然可以使用信托基金内的资金。

这种安排的其他好处是，它可以保护信托的资产免受第二配偶或尚存配偶的财务问题的影响，有助于确保财富惠及死者的后代。这种信托可能存在的缺点包括对尚存配偶的访问权施加限制，以及一旦一方死亡，其条款可能不会改变。

在未进行遗产规划的情况下，当已婚夫妇中的一名成员死亡时，他们的财富会自动转移给尚存配偶。如果遗产的总财富超过了联邦遗产税免税的最高限额，那么尚存配偶将被要求缴纳高额遗产税。使用豁免信托是规避这个问题的一种方式。

例如，一名男子和一名妻子的遗产总额为500万美元（USD）。在正常情况下，当男子死亡时，妻子将继承整个遗产，如果免税额在2008年350万美元的水平上，那么妻子将不得不以高比例缴纳150万美元的税款。通过使用豁免信托，男性的遗产份额将被置于妻子有权获得的信托中。同时，她的遗产份额250万美元将保持在免税水平以下，因此她不必为此纳税。。

除了税收减免外，尚存配偶还可以获得信托中的本金，用于医疗保健或房地产维护等必需品，还可以获得信托产生的任何收入。通过将资产置于信托中，遗产的财富将为子孙后代提供保护。由于从技术上讲，这笔财富不是尚存配偶遗产的一部分，因此债权人、第二配偶或其他不可预见的未来情况都无法触及这笔财富。

对于尚存配偶来说，这种安排有缺点。当第一配偶死亡时，豁免信托成为不可撤销的。这意味着，如果信托条款不能满足尚存配偶的所有经济需求，则尚存配偶没有任何补救措施。如果未亡配偶在配偶去世后根据信托条款被指定为受托人，则他或她也必须小心，不要让自己在信托中过多地接触委托人。如果发生这种情况，这些资产可能会被视为尚存配偶遗产的一部分，然后将受到遗产税法的约束。。