第1部分第1部分，共3部分：准备州报表

1. 1请咨询国务院税务局。如果您担任遗嘱执行人或遗产代理人的遗产在一年中一直有收入，您通常必须在遗产被遗嘱认证的州提交州所得税申报表。如果位于另一州的遗产中有可赚取收入的财产，您可能也必须为该州的遗产提交所得税申报表。美国国务院税务局的网站通常有关于遗产可能欠下的所得税的信息。你也可以走进附近的州税务局，亲自与某人交谈。如果您不确定是否需要为遗产提交州所得税申报表，那么作为受托人，与持有执照和认证的税务专业人士合作可能符合您的最佳利益。请记住，任何欠税务专业人士的费用都将由遗产支付，而不是由您支付。

2. 2下载适当的表格。如果你被要求提交遗产的所得税申报表，你必须使用专门用于此目的的表格，而不是常规的个人所得税申报表。特别是如果该州也有一般的遗产税，请确保您选择了正确的遗产所得税形式。你通常可以从美国国务院的网站下载这些表格。您还可以订购纸质表格，或向州税务局索取纸质表格。这些表格通常附有如何正确填写的说明。在开始填写表格之前，请务必仔细阅读这些说明。

3. 3计算遗产的总收入。遗产中的资产所赚取的任何收入都应包括在遗产的总收入中。一旦你计算出总收入，检查必须提交州遗产所得税申报表的最低收入额。其他典型的房地产收入包括房地产持有的房地产租金、房地产银行账户支付的利息或死者去世后支付给房地产的工资。收集遗产已收到的任何账户报表或分配，以及向州政府或IRS申报收入的任何税务表格。即使房地产的收入低于申请国家归还的最低要求，你也可能想考虑归还，只是你有记录。请记住，如果遗产有收入，而你没有提交申报表，州税务局可能会对此提出质疑。不管怎样，如果你提交报税表，对遗产通常会更好，尤其是如果你最终不得不提交联邦遗产所得税。

4. 4进行任何适用的扣减。每个州通常都有一个标准扣除额，类似于你通常在个人州所得税申报表上进行的标准个人扣除额。普通遗产管理费用也可以扣除。如果您根据管理遗产的遗嘱或信托文书向受益人支付了分配款，您可能有权从总收入中扣除这些分配款，这样就不会对其征税两次。可扣除的遗产管理费用包括支付给律师、会计师或税务专业人员的费用。您还可以使用类似于个人州所得税申报表上允许的杂项分项扣除，但最低限额为2%。

5. 5.分配收入和支出。如果遗产持有位于其他州的财产，您可能需要确定哪些收入和费用可归属于您正在填写州遗产所得税申报表的州内财产。这方面的一个例子是，死者的主要居住地在一个州，但他在另一个州拥有度假房产，在该人去世后从中获得租金收入。当遗产被试用的国家可以考虑所有的房地产收入可能受到州税的影响，在某些情况下，国家以外的财产所产生的收入可能被排除在外，特别是如果该收入在另一州征税。请记住，如果你在一个州缴纳了所得税，如果你最终不得不在另一个州缴纳所得税，你通常可以获得该税的抵免。如果您排除了位于另一州的资产的收入，通常您还必须排除与这些财产相关的费用。

6. 6.确定遗产的应纳税所得额。在你对总收入进行了所有扣除后，剩下的是遗产的调整后总收入。该金额减去国家规定的任何个人免税额，即为遗产的应纳税所得额。如果在扣除所有税款后，应税收入低于该州所得税评估的最低门槛，遗产将不欠任何州所得税。就像个人纳税人一样，你仍然必须提交遗产的所得税申报表，即使它表明没有税款到期。由于通常情况下，遗产所赚取的收入类型不需要预扣所得税，因此您不应该期望遗产的申报表显示已拖欠退款。将应纳税所得额放在报税表或说明中的表格上，以查找税率。将应纳税所得额乘以适用的百分比率。这个计算的结果是遗产所欠的国家所得税金额。

第2部分第2部分，共3部分：准备联邦申报表

1. 1下载表格1041和说明。要提交遗产的联邦所得税申报表，您需要1041表，即美国遗产和信托的所得税申报表。通常情况下，您需要下载该表格的可填写PDF，可在IRS网站上获得。您还可以下载填写表格和所有相关计划的说明。在填写表格之前，请务必仔细阅读这些说明。如果您对说明感到困惑或有任何疑问，请咨询税务专业人士。请记住，您不必自掏腰包支付税务专业人员的费用，这些费用将由遗产支付。如果你觉得自己填写表格不舒服，或者自己没有丰富的税务知识和经验，作为遗产的受托人，你有责任获得帮助。

2. 2选择遗产的财政年度结束。如果这是您为遗产提交所得税申报表的第一年，IRS允许您选择任何月份的最后一天作为遗产的财政年度结束日，前提是该日期不超过死亡日期后的12个月。个人和大多数信托机构必须使用日历年，而不是选择会计年度。然而，由遗嘱管理的遗产可以选择财政年度结束。你可以利用这一点来获得遗产的税收优势，在大幅度分配之前提前一个财年结束，从而限制至少第一年的收入。但是，如果州税务局要求遗产使用日历年，而不是选择一个财政年度结束，为了保持一致性，您可能也希望将日历年用于联邦税。

3. 3.确定遗产的总收入。如果您已经完成了遗产的州所得税申报表，遗产的联邦申报表的总收入将是相同的。对于在多个州拥有创收房产的房产，确保你使用的是所有收入的总和，而不仅仅是一个州的收入。就联邦遗产所得税而言，如果遗产收入低于600美元，您无需提交申报表。然而，即使房地产收入低于这一临界值，你也可能想考虑归还一个回报，仅仅是因为你有备案的记录——尤其是如果你有理由相信明年你将不得不为一个更大的收入而申请遗产税的话。

4. 4进行适用的扣减。根据《联邦税法》，遗产有权享受多项扣减——其中大部分与个人所得税申报表中的扣减类似。遗产管理费用是遗产所得税申报表中最常见的扣除项目之一。任何费用，包括律师费和会计师费，只要不被视为不寻常或不寻常，通常都可以扣除。如果遗产的任何收入分配给受益人，遗产可能有资格获得这些金额的收入分配扣除。要计算收入分配扣除额，您必须按照提供的说明填写附表K-1。您也有权在遗产的联邦所得税申报表中扣除已缴纳的州税。如果您对某项费用是否可以扣除有任何疑问，请咨询税务专业人士以获取指导。

5. 5计算遗产的应纳税所得额。调整后的总收入减去适用的个人除外责任等于遗产的联邦应税收入。一旦找到遗产的应纳税所得额，请在1041表格说明中的表格中找到，以确定遗产的有效税率。将应纳税所得额乘以适用税率，得出所欠税款。请记住，在某些情况下，所欠税款可能为“零”遗产不欠税并不意味着你不必为遗产提交联邦所得税申报表。与个人一样，如果遗产年收入超过阈值，你需要提交申报表。

第3部分第3部分，共3部分：提交遗产所得税申报表

1. 1最终确定您的报税表。如果你是自己填写纳税申报表的，而不是在税务专业人员的帮助下，请在提交表格之前仔细检查你的条目并仔细检查你的计算结果。请记住，在联邦和州遗产所得税申报表上，您必须使用从IRS获得的遗产员工身份证号码（EIN），而不是您的社会保险号码或死者的社会保险号码。一旦您确信纳税申报表中的所有信息正确且计算准确，请作为遗产受托人在遗产申报表上签字并注明日期，并确定您作为遗产执行人、受托人或个人代表的角色。在归档之前，请将所有表格复印一份，以便遗产登记。

2. 2将您的报税表邮寄至适当的地址。您必须将填妥的申报表邮寄至的地址通常可以在表格本身或表格附带的说明中找到。检查提交遗产所得税申报表的截止日期，确保你没有迟到。州和联邦报税表的截止日期可能不同，但如果其中一个比另一个早，您可能希望在更早的日期提交这两个报税表。你可以使用电子文件而不是纸质邮件。如果该选项可用，通常会更方便，而且还可以更快地处理退货。

3. 3包括应付税款。查看表格说明，确定接受的付款方式。如果该信息未包含在说明中，则应在税务局的网站上或致电相关办公室获取。通常情况下，你需要用从房地产银行账户中提取的支票支付房地产所得税。如果您以电子方式提交，您可以使用ACH电子支付从遗产银行账户中提取资金。请记住，您必须全额支付遗产所欠的所得税，否则可能会产生滞纳金、利息和其他罚款。迟交税款或支付部分税款可能被视为违反您的信托义务。