如何户主档案(file as head of household)
第1部分第1部分（共4部分）：基于婚姻状况的资格
- 1确定您的IRS婚姻状况。申请成为户主的第一个条件是你必须在纳税年度的最后一天未婚。就作为户主申报而言，如果您在纳税年度的最后一天未婚，IRS将您视为全年未婚或已婚但未婚；或根据离婚或单独赡养令与配偶合法分居。对于已婚或离婚的人，美国国税局将未婚定义为在纳税年度的最后一天之前获得最终离婚判决或废除判决，并符合您所在州的税务未婚定义（下文讨论）。如果您仅因税务原因离婚，并在下一个纳税年度与配偶再婚，美国国税局将认为您已婚，并要求您提交已婚文件。提交了一份单独的申报表，声称已婚、单身或户主身份。支付了一年维修房屋费用的一半以上。您的配偶在纳税年度的最后六个月没有住在您的家中。您的家是您的孩子、继子女或养子女的主要家，在您为孩子申请豁免的半年多时间里。
- 2如果您在纳税年度离婚或分居，请说明您的身份。如果您在纳税年度离婚或合法分居，您必须确定您所在的州是否认为您未婚，以便申报您的税款。IRS遵循各州税法对已婚/未婚的定义。例如，在德克萨斯州，即使你在法律上分居，在最终离婚判决之前，你仍被视为因税务目的结婚。您必须查看您所在州政府的税务网站或州税法，以确定您是否被视为出于税务目的结婚。您可以在以下网址找到州政府税务网站的链接：https://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-自营职业者/州链接-1。一旦进入国家税务网站，您可能需要搜索“未婚”和“税收”您还可以在互联网上搜索您所在州的名称以及“为税务目的结婚和合法分居”等字样此搜索将引导您访问相应的国家网站。
- 3选择如何对待非居民外籍配偶。如果您的配偶不是美国公民（外国人），他或她在纳税年度可能被视为非居民外国人，这意味着您被视为未婚户主。然而，美国国税局已经制定了两项测试来确定你的配偶是否确实是一名外籍居民。如果根据上述任何一项测试，您的配偶被确定为外籍居民，您将被视为已结婚纳税。这两项测试是绿卡测试和实质存在测试。
- 4根据绿卡测试确定配偶的居住身份。根据绿卡测试，如果您在纳税日历年的任何时候都是美国的合法永久居民，那么您的配偶就是税务居民。如果您被视为本测试中的外籍居民，您无需参加实质性在场测试。如果您被视为非居民外国人，您必须根据实际存在测试确定您配偶的居住身份。
- 5根据实际在场测试确定配偶的居住身份。实质在场测试分为两部分，从您申请的纳税年度开始，考察您的配偶在过去三年内在美国的实际在场天数。测试的第一部分询问所涉人员在纳税年度内是否在美国实际存在至少31天。如果您的回答是“否”，则您的配偶被视为非居民外国人。如果你的答案是肯定的，你必须进入测试的第二部分。测试的第二部分询问相关人员在前三年（您申请的纳税年度和前两年）内是否在美国实际存在至少183天。您必须按照以下规定计算183天。对于当前纳税申报年度，将您的配偶在美国的所有天数相加。例如，如果您的配偶在美国停留了60天，则所有60天将计入183天的总数。对于纳税年度的前一年，将您配偶在场的所有天数相加，然后将该年的总天数除以3。答案（或商）是从今年算起的183天总数。例如，如果您的配偶在家30天，请将30除以3，那么总计183天的天数为10天。对于纳税年度之前的2年，将您配偶在场的所有天数相加，然后将该年的总天数除以6。答案是从今年算起的183天的总天数。例如，如果您的配偶在家36天，请将36除以6，总计183天的天数为6。将所有三年的总天数相加。使用上述示例中的数字，可以将60+10+6=76相加。如果数字为183或以上，则出于税务目的，您被视为外籍居民。如果人数少于183，您的配偶将被视为非居民外国人，您将被视为未婚户主。
第二部分第二部分，共四部分：支付一半以上的房屋维护费用
- 1收集与您家相关的所有财务文件。为了满足第二个申请户主资格的要求，您必须能够证明您在纳税年度为您的房屋支付了一半以上的维护费用。房屋的维护被广泛考虑，不仅包括水电费和租金/抵押，还包括在家里吃的食物的费用。为了记录您在家中花费的维护费用，您应该收集以下信息：所有显示您申请纳税年度交易的银行对账单。所有取消的支票或您的支票记录器。您申请的纳税年度的所有信用卡对账单。与房屋维护相关的任何及所有收据，包括您在家中吃的食品杂货或膳食的收据，或为房屋购买的电器或其他维护项目的收据。如果您不确定自己在公用事业账单中支付了什么，通常您可以在线或通过电话向公用事业公司索取过去的账单。
- 2计算一年维护一套房子的总成本。美国国税局建议您将维护总成本和您支付的份额细分为以下允许成本类别：物业税。抵押贷款利息费用。租金公用事业费用。维修/保养。财产保险。家里吃的食物。其他家庭开支。在计算维护成本时，不能包括服装、教育、医疗、度假、人寿保险或交通费用。此外，您不能包括您所拥有的房屋的租金价值、您的服务价值或您的家庭成员的服务价值。IRS提供了一个图表，您可以使用该图表跟踪以下成本：https://apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/teacher/cost_of_keeping_up_home_4012.pdf.
- 3确定你的保养份额是否超过一半。一旦您计算了与房屋维护相关的所有成本，您必须确定您为每个类别贡献的份额（如果有的话）以及其他人支付的份额。如果你支付的总金额超过了其他人支付的金额，那么你就满足了支付一半以上房屋维修费用的要求。
第3部分第3部分，共4部分：确定是否有合格人员与您住在一起
- 1确定是否有人和你一起住了半年。申请成为户主的最终资格是，除上学等临时缺勤外，有一个合格的人在你家住了半年以上。如果您的配偶以外的其他人在您报税的纳税年度的一半以上没有与您住在一起，那么您将无法满足此要求。如果有人确实和你一起住了半年以上，那么你必须检查这个人是否符合资格人士的要求。此要求有一个例外。如果符合条件的人是您的受抚养父母，则他或她无需与您住在一起。
- 2确定您的孩子是否合格。如果孩子符合以下测试，他们可能被视为合格的孩子：孩子是你的儿子、女儿、继子女、养子女、兄弟、姐妹、同父异母的兄弟、同父异母的姐妹、继兄弟、继姐妹，或这些人中任何一个的后代。子女在您申请的纳税年度结束时未满19岁，如果是共同申请，则比您和您的配偶还小；或者您的孩子是一名学生，年龄在24岁以下，并且比您和您的配偶还小，如果是共同申请的话；或者您的孩子在一年中的任何时候都是永久和完全残疾的，无论年龄大小。这孩子和你一起住了半年多。这名儿童在这一年中自己提供的赡养费不超过一半。孩子没有提交当年的联合申报表，除非提交联合申报表只是为了要求退还代扣所得税或预计已缴税款。
- 3确定是否有符合条件的亲戚与你住在一起。另一类符合条件的人是和你住在一起的亲戚。为了满足IRS对合格人员的要求，您的亲属必须通过以下测试：该人员不能是您的合格子女或任何其他纳税人的合格子女。此人必须是免于与您居住的亲属，或者必须作为您的家庭成员与您居住一整年，并且这种关系不能违反当地法律。免于与您生活在一起的亲属包括：您的子女、继子女、领养子女或其任何一方的后代；你的兄弟、姐妹、同父异母的兄弟、同父异母的姐妹、继兄弟或继姐妹；父亲、母亲、祖父母或其他直系祖先，但不是养父母；继父或继母；兄弟、姐妹、同父异母兄弟或姐妹的儿子或女儿；你父亲或母亲的兄弟姐妹；或者你的女婿、儿媳、公公、婆婆、姐夫或嫂子。如果您同时满足资格人员测试和纳税年度要求一个人与您一起生活的时间要求，则您满足作为户主的第三个资格。
第4部分第4部分，共4部分：在纳税申报表上注明户主
- 1使用正确的税务表格。一旦您确定您符合作为户主申请的三项资格，您只能通过提交IRS表格1040A或表格1040申请户主身份。您还可以提交1040EZ申请单身或已婚联合申请身份，或1040NR和1040NR-EZ申请美国非居民外国人。您可以从IRS下载这些表格，网址为：https://www.irs.gov/Forms-&-酒吧。
- 2勾选标有“户主”的方框一旦您输入了个人信息，您应该勾选标有“户主”的框，以表明您的归档状态。你也可以为你自己和你的每个受抚养人申请免税，只要没有其他纳税人可以声称你是受抚养人。
- 3完税。一旦您指定自己为户主，您应在IRS表格1040或表格1040A中提供所有必需的信息。
- 如果申请户主，但另一方配偶申请子女免税（以公平分享与子女相关的节税），您应提交8332表，解除/撤销监护父母对子女的免税申请解除。此表格允许非监护父母声称子女为受抚养人。
- 发表于 2022-06-08 06:55
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- 分类：金融和商业
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