什麼是表格9465：分期付款協議申請(form 9465: installment agreement request)？

每年，許多美國人提交他們的納稅申報表，發現他們欠的所得稅比他們能立即支付的更多。此外，許多納稅人還欠稅款，不知道如何償還稅款。

幸運的是，國稅局（IRS）有一個計劃，允許納稅人每月分期納稅，而不是一次性的大額。如果你發現自己處於這個位置，向IRS提交9465：分期付款協議申請將允許你執行分期付款協議。但是要記住，在你支付欠款之前，逾期餘額的罰款和利息仍然會累積。

關鍵要點

• 欠稅但不能一次性付清的納稅人，如果符合一定條件，可以提交9465表格，建立分期付款計劃。
• 一般來說，分期付款計劃必須在72個月或更短的時間內完成，這取決於你欠了多少錢。
• 如果你欠5萬美元 或者更少，也可以避擴音交表格9465，並完成網上申請 付款協議申請。
• 在這兩種情況下，罰款和利息逾期餘額仍將累積，直到你還清它。

誰可以提交9465表格：分期付款協議申請？

納稅人不能支付他們的納稅義務，可以提交表格9465，以建立一個每月分期付款計劃，如果他們符合某些條件。任何欠繳金額不超過1萬元的納稅人，其分期付款計劃申請將自動獲得批准，並符合以下規定：

• 納稅人必須提交所有過去的納稅申報表才能符合本協議的要求
• 在過去五年內沒有簽訂分期付款協議
• 不能在到期時全額交稅
• 必須能夠在三年內付清全部未付餘額

如果您的欠款超過50000美元，您不能以電子方式提交，需要將填寫完整的美國國稅局表格9465以紙質形式返回，並附上原始簽名。你可以在報稅時把它貼在報稅表的前面。表格也可隨時自行提交。

任何欠債超過5萬美元的納稅人還必須提交433-F表格：收款資訊宣告以及9465表格，這也是不能在網上完成的。

從何處獲取表格9465：分期付款協議申請

表格9465的所有頁面可在國稅局網站上查閱。

如果你欠5萬美元或更少的稅款、罰款和利息，你也可以不用填寫9465表格，而是填寫一份線上支付協議（OPA）申請。

拖欠分期付款計劃的納稅人可以申請

誰不應該提交表格9465：分期付款協議請求

根據與美國國稅局簽訂的分期付款協議已經付款的個人沒有資格使用9465表格，如果他們需要安排額外金額的支付，必須透過1-800-829-1040聯絡美國國稅局。也應該打電話而不是提交9465表格的個人包括那些處於破產狀態並希望作出妥協要約的人。

不管你是否可以使用9465表格，如果你收到來自國稅局的意外賬單，實際上你可以嘗試各種各樣的解決方案。

提交表格9465時的特殊考慮

設定分期付款計劃

一般來說，還款需要在72個月或更短的時間內完成，這取決於你欠了多少錢。 國稅局不允許納稅人免費建立分期付款計劃。同時收取一次性安裝費。金額取決於你的支付方式。以下是選項：

• 31美元，如果您建立了線上支付協議，並透過直接借記進行支付
• 107美元，如果您沒有建立線上支付協議，但透過直接借記支付
• 149美元，如果你建立了一個線上支付協議，但不透過直接借記支付
• 225美元，如果你沒有建立線上支付協議，也沒有透過直接借記支付

如果你為你所欠的東西設定了工資扣除額，你還需要填寫國稅局表格2159：工資扣除協議，那麼這也是225美元。

美國國稅局免除了低收入個人直接借記支付的31美元線上設定費。低收入納稅人也會減少費用⁠—$43美元而不是149美元⁠—如果他們不透過直接借記支付，或者費用可以完全免除。

如果美國國稅局最初決定您不符合降低費用的資格，您可以透過提交13844表格申請分期付款協議降低使用者費用，要求其重新考慮。

修改或終止分期付款協議需要89美元（低收入納稅人43美元）。此外，利息和罰款適用於未付餘額，直到它被付清。

欠稅罰款

美國國稅局收取的每日複利利率等於短期聯邦基金利率加上3%，按季度計算。除收取利息外，美國國稅局還將對每月或不足一個月的未付餘額處以0.5%的罰款，最高不超過25%。對於按時申報並採用分期付款方式的納稅人，分期付款方式生效後每個月的罰款減至0.25%。

罰款和利息總額很容易達到每年9%至12%，納稅人必須準備好在本金餘額之外支付這一數額。因此，我們強烈鼓勵納稅人盡可能多支付月供。

處罰示例

弗雷德在2021年4月申報了2020年的稅款，總共欠了7000美元。他在報稅表中提交了9465表格，並制定了36個月的分期付款計劃。如果聯邦基金利率為3%，美國國稅局將對弗雷德的未償餘額收取6%的利率。

如果未提交罰款是0.5%，那麼他還將每年支付另外6%的罰款，直到結清餘額⁠—7000美元中的12%為840美元，但隨著本金的償還，這一數額將按月減少。

支付方式

納稅人有幾種支付方式。他們可以寄個人支票、本票或匯票。此外，他們可以從銀行賬戶直接借記或用信用卡付款。也可以使用電子聯邦納稅系統（EFTPS）（這需要單獨註冊）。但是，要記住的一個關鍵因素是，必須在協議中規定的每個月的日期之前絕對、積極地付款。

付款可以在每月的1號到28號之間進行。如果協議規定納稅人必須在每月15日前付款，但未付款，則立即視為違約。因此，建議以支票或匯票付款的人士，在付款到期日前至少7至10個工作日郵寄付款，以確保及時收到。

不過，美國國稅局現在已經升級了網站，允許納稅人線上修改分期付款協議。個人現在可以修改他們的付款日期，甚至他們的協議條款，包括付款方式和其他細節。授權代表也可以訪問該網站，並代表他們的客戶這樣做。

分期付款的好處

分期付款的好處是顯而易見的：它使納稅人有更多的時間以有序的方式付清他們的聯邦稅。只要該協議的條款得到遵守，納稅人能夠支付他們的款項，任何由國稅局或私人徵收機構徵收的努力將停止。 符合條件的個人也可以獲得6個月的延期，以提交他們的納稅申報表，並可能支付他們的稅單，如果他們在某些財政困難。

底線

欠繳稅款的納稅人不必擔心如何納稅。分期付款協議的申請過程相對來說是快速和無痛的，儘管隨著時間的推移，罰款和利息可能會增加。無法支付聯邦稅單且未與美國國稅局達成協議的個人可能會受到美國國稅局徵收流程的影響，其罰款和利息可能高於他們事先安排分期付款的情況。欲瞭解更多資訊，請諮詢國稅局主題202：納稅選擇。

您可以從國稅局網站或致電1-800-829-1040查閱表格9465。