表格941：僱主季度聯邦納稅申報表定義

一般來說，僱主必須每月或每半周向美國國稅局（IRS）電子轉賬代扣的就業稅。這包括代扣的聯邦所得稅，以及僱主和僱員應分擔的社會保障和醫療保險稅。然後，僱主每季度在941表（僱主的季度聯邦納稅申報表）上報告一次這些付款。...

什麼是美國國稅局表格941：僱主季度聯邦納稅申報表(irs form 941: employer's quarterly federal tax return)？

一般來說，僱主必須每月或每半周向美國國稅局（IRS）電子轉賬代扣的就業稅。這包括代扣的聯邦所得稅，以及僱主和僱員應分擔的社會保障和醫療保險稅。然後，僱主每季度在941表（僱主的季度聯邦納稅申報表）上報告一次這些付款。

如何提交941表格：僱主季度聯邦納稅申報表

表格941共六頁，由五部分組成。在第1頁的頂部，僱主提供了一個名稱（包括商品名，如果使用的話）、地址和僱主識別號（EIN）。此外，僱主還指出了申請期限：

第一季度（1月、2月、3月）
第二季度（4月、5月、6月）
第三季度（7月、8月、9月）
第四季度（10月、11月、12月）

第一部分

第一部分是僱主報告僱員人數、報酬和所欠稅款。這一部分還說明僱主是否欠稅（應付餘額）或是否多繳了就業稅。任何多付的款項都可以在下一個季度申請或作為退款收到。勾選第15行的相應核取方塊表示選擇。

第二部分

第二部分從第二頁的中間部分開始，解釋了就業稅的繳稅時間表。大多數僱主的存款計劃是每月或半周。如果按月存款，則在此處輸入按月的納稅義務明細。僱主每半周繳稅一次，在附表B中解釋他們的繳稅責任。超過10萬元的稅款可於次日繳存。2500元以下的稅款可隨表格繳交，無須繳存。

第三部分

在第三部分中，僱主必須回答兩個問題：企業是否關閉或停止支付工資（以及發生這種情況的日期），企業是否是季節性僱主（因此不需要每季度提交一份申報表）。

第四部分和第五部分

在第四部分中，僱主被問及是否會授權僱員、付稅制單人或其他第三方（如註冊會計師）就報稅表與國稅局進行溝通。如果是，僱主必須提供被指定人的姓名、電話號碼和自選的五位數個人身份證號碼，以便國稅局確認該人的身份。

在第五部分中，僱主簽字、註明日期並提供日間電話號碼。

如果僱主使用付費的填表人填寫表格，填表人必須在第五部分輸入他們的資訊。包括姓名、填表人稅務識別號（PTIN）、公司名稱、填表人或公司的EIN、地址和電話號碼。

如果僱主本季度拖欠就業稅，可以在提交表格941的同時付款。使用表格941-V：付款憑證將幫助IRS正確處理付款。

表格941可在國稅局網站上查閱。

表格941：僱主季度聯邦納稅申報表中報告的稅款

如前所述，第一部分是僱主報告支付的工資、小費和其他補償的稅額。有四種稅：

從僱員工資中扣除的聯邦稅（第3行）。
社會保障稅（第5a行和第5b行）。稅率為12.4%，涵蓋了僱員和僱主的份額。
醫療保險稅（第5c行）。稅率為2.9%，涵蓋了僱主和僱員的份額。
超過200000美元的額外醫療保險稅（第5d行）。稅率為0.9%，由員工自行繳納。

填寫941表格時的特殊註意事項

小型僱主

如果僱主當年欠1000美元或更少的就業稅，可以提交944表格，即僱主的年度聯邦納稅申報表（如果IRS允許）。請致電800-829-4933或傳送書面請求，因為您必須在提交本表格（而非941表格）之前獲得許可。

修改後的表格

如果您需要更正表格941，請使用表格941-X，調整後的僱主季度納稅申報表或退稅申請。例如，如果少報了工資或多報了小費的社會保障稅，並且您發現了錯誤，則使用此表格進行更正。

底線

就業稅是一項重大責任。瞭解更多有關向僱員支付的應納稅款項以及如何在IRS出版物15（通告E）和15-B中計算就業稅的資訊。

發表於 2021-06-15 05:57
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分類：金融

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