美國的納稅人會收到一系列的稅務表格和明細表,其中許多表格和明細表只需要在滿足某些情況或標準的情況下填寫並包含在您的納稅申報表中。在這裡,我們仔細看看附表D,用於向美國國稅局(IRS)報告資本利得或損失。
一般來說,擁有短期資本利得、短期資本損失、長期資本利得或長期資本損失的納稅人必須在表格1040附帶的IRS表格附表D中報告這些資訊。附表D不僅僅用於報告投資的資本利得和損失。
附表D還用於報告合夥企業、公司、不動產或信託中所有權的資本收益或損失。此外,有前幾年資本損失結轉的納稅人使用附表D報告這些資訊。使用稅務軟體可以很容易地確定是否需要附表D,如果需要,可以很容易地完成。
值得註意的是,美國國稅局將短期資本利得或損失區分為持有少於一年的資本利得或損失,將長期資本利得或損失區分為持有超過一年的資本利得或損失。只有短期損失可以用來抵消短期收益,而長期損失可以用來抵消長期收益。如果記錄的虧損超過任何收益,則有資格結轉並應用於下一年的稅款。
附表D中的總額轉入表格1040,與表格1040中的其他資料一起用於確定納稅人的年度總納稅義務。
附表D中的說明有助於您收集有關本年度資本資產銷售和上一年度資本損失結轉的資訊。你可以從國稅局網站上獲得這些說明和空白表格。下麵提供了一個示例影象。
根據您的稅務情況,附表D可能會指示您準備並提交其他稅務表格中的資訊。
附表D可在美國國稅局網站上查閱。
就附表D而言,美國國稅局認為資本資產幾乎是任何個人(即非商業)財產,如房屋、傢具、車輛、股票或債券。 但是,如果納稅人在**前的五年中有兩年居住在作為主要居所的房屋內,並且如果單個納稅人的資本收益為250000美元或更少,或500美元,則美國國稅局不要求納稅人使用附表D申報**房屋的資本收益或損失,納稅人聯名申報不超過1000元。
附表D要求納稅人報告其投資或所有權權益的銷售價格、成本或其他依據,以及對損益的任何調整。納稅人通常可以從1099-B表格中獲得這些資訊,付款人必須將該表格提交給IRS進行申報,並向收款人傳送一份副本。附表D根據交易是短期(持有一年或一年以下)還是長期(持有一年以上)對交易進行分類,因為這兩類交易的稅率不同,長期資本利得稅率較低。
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