表2439：未分配長期資本利得股東通知
什麼是表2439：未分配長期資本利得股東通知(form 2439: notice to shareholder of undistributed long-term capital gains)？
表格2439是美國國稅局（IRS）的表格，受監管投資公司（RIC）-互惠基金和交易所買賣基金-和房地產投資信託基金（REITs）必須分配給股東，以報告未分配的長期資本收益。共同基金需要將大部分資本收益分配給股東，股東在1099-DIV表中報告這些收益。但是，如果基金公司決定保留這些收益，則必須代表股東納稅，併在2439表中報告這些交易。
關鍵要點
- 2439表格是美國國稅局的表格，受監管投資公司（RIC）-互惠基金和交易所買賣基金-和房地產投資信託基金（REITs）必須分配給股東，以報告未分配的長期資本收益。
- 如果基金公司決定保留其資本收益，而不是將其分配給股東，則必須代表股東納稅，併在2439表格中報告這些交易。
- 對股東而言，資本利得分配的凈結果與資本利得分配的凈結果基本相同。
理解表2439：未分配長期資本利得股東通知
表格2439由美國國稅局（IRS）編製，供RICs和REITs用於通知股東其未分配給投資者的長期資本收益。這種保留資本收益的做法相對少見。監管規定要求基金公司在一項被稱為資本收益分配的交易中，將幾乎所有收益支付給投資者。基金往往會在11月和12月積累資本利得，但通常可以提前對投資者作出估計。積極管理的基金尤其如此，它們在投資組閤中進行更多的交易。指數基金往往包含更多的靜態投資組合，從而產生更少和更可預測的資本收益。
持有免稅賬戶（如個人退休賬戶）股票的投資者可提交990-T表，申請基金公司繳納稅款的退稅。受聯邦稅收約束的股東還必須調整其股票上漲的基礎。為此，他們首先將基金公司在2439表格中申報的稅款從同一表格中申報的資本利得中減去。然後，他們應該在以前的成本基礎上加上這個差額。
股東必須參考2439表格，即使他們沒有佔有留存收益，也必須自行申報收益和稅款
需要提交表格2439的公司應為受監管投資公司（RIC）或房地產投資信託基金（REIT）根據第852（B）（3）（D）或857（B）（3）（C）條為其繳納未分配資本利得稅的每位股東填寫A、B、C和D副本。然後，在適當的IRS服務中心備案時，他們應將所有表格2439的副本附在表格1120-RIC或表格1120-REIT上。在風險投資委員會或房地產投資信託基金納稅年度結束後60天內，向股東提供表格2439的B和C副本。保留副本D供風險投資委員會或房地產投資信託基金記錄。
表格2439可在國稅局網站上查閱。
表2439的優缺點：未分配長期資本利得通知股東
對股東而言，資本利得分配的凈結果與資本利得分配基本相同。在分配中，以現金形式獲得資本利得股息的投資者支付所得稅，然後將剩餘部分再投資於新股，這將產生與從基金收到2439表格的投資者非常相似的結果。
資本利得分配和資本利得分配之間的一個潛在區別是，由於基金公司屬於較高的收入階層，因此基金公司可能對其保留的收益支付較高的稅率，而個人則可能受到較低的稅率。透過在個人1040表格中申報基金公司支付的美元金額，股東可以從基金公司稅率和他們自己的稅率之間的差異中獲益。
- 發表於 2021-06-14 05:14
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- 分類：金融
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